Credito per l’assistenza ai bambini e alle persone a carico
Che cos’è il credito per l’assistenza ai bambini e alle persone a carico?
Il Child and Dependent Care Credit è un credito d’imposta non rimborsabile offerto ai contribuenti che pagano le spese vive per l’assistenza all’infanzia. Il credito offre sollievo a persone e coniugi che pagano per la cura di un figlio qualificato o di un disabile a carico mentre lavorano o cercano lavoro. La percentuale di spese ammissibili che si qualificano per il credito d’imposta varia a seconda del livello di reddito del contribuente e c’è anche un limite all’importo totale in dollari delle spese che si qualificano.1
Punti chiave
- Sebbene non ci siano restrizioni di reddito sulla richiesta del credito, quelli con livelli di reddito inferiori possono richiedere una percentuale più alta di spese ammissibili.
- Oltre all’asilo nido, i denuncianti fiscali possono anche richiedere altre spese, come baby sitter, campi diurni e programmi pre e doposcuola.
- Non è consentito includere le spese pagate con dollari al lordo delle imposte, comprese quelle provenienti da un conto di spesa flessibile.
Capire il credito per l’assistenza ai bambini e alle persone a carico
Un dichiarante fiscale può essere in grado di richiedere il credito per il figlio e per l’assistenza a carico se ha pagato qualcuno per prendersi cura di un figlio di età inferiore a 13 anni. l’individuo non è in grado di prendersi cura di sé e vive a casa del contribuente almeno metà dell’anno.
Il credito per la cura dei figli e delle persone a carico è diverso dal credito d’imposta per i figli.
A differenza delle detrazioni, i crediti d’imposta rappresentano una riduzione dollaro per dollaro della propria responsabilità fiscale. Tuttavia, poiché il credito per l’assistenza ai figli e alle persone a carico è un credito non rimborsabile, non ha valore se non si deve alcuna imposta sul reddito per l’anno. Ha anche un valore ridotto se la tua responsabilità fiscale totale è inferiore al valore totale del credito, in quanto può ridurre la tua responsabilità fiscale solo a zero.
Quando si calcola il credito, è possibile includere fino a $ 3.000 di spese ammissibili se si dispone di un dipendente qualificato o fino a $ 6.000 se si hanno due o più persone a carico. L’importo del credito effettivo che puoi richiedere è compreso tra il 20% e il 35% di quelle spese consentite, a seconda del tuo reddito da lavoro e del reddito lordo rettificato (AGI).
Sebbene non vi sia alcun limite all’importo del reddito che puoi guadagnare e continuare a utilizzare il credito, le persone e i coniugi con guadagni più elevati possono richiedere una percentuale inferiore delle spese ammissibili. Nel 2020, i contribuenti il cui AGI è inferiore a $ 15.000 all’anno possono richiedere il 35% dei costi di assistenza applicabili. Quella percentuale scende di un punto percentuale per ogni $ 2.000 in più di reddito da lavoro fino a raggiungere un minimo del 20% per coloro che hanno un AGI di $ 43.000 o più.5
L’importo delle spese ammissibili che puoi richiedere è limitato all’importo del reddito da lavoro generato dal lavoro. Per le coppie sposate, tale limite si applica all’importo del reddito guadagnato dal coniuge che guadagnameno. Nella maggior parte dei casi, se uno dei coniugi non guadagna un reddito attraverso il lavoro, la coppia non può utilizzare il Child and Dependent Care Credit (esistono eccezioni per i coniugi non lavoratori che sono studenti a tempo pieno).7
Per richiedere il credito, è necessario inviare il modulo IRS 2441, “Child and Dependent Care Expenses”, con il modulo 1040. In base al reddito, il modulo identificherà la percentuale di spese per figli o cure a carico ammissibili che è consentito richiedere per il tuo credito.
Tutte le versioni del modulo 2441 sono disponibili sul sito web dell’IRS.
Chi può rivendicare il credito?
Per richiedere il credito, tu o il tuo coniuge dovete aver guadagnato un reddito, cioè denaro guadagnato attraverso l’occupazione, e dovete aver pagato le cure in modo da poter lavorare o cercare lavoro. I coniugi sposati devono presentare una dichiarazione congiunta per richiedere il credito o dimostrare di soddisfare i requisiti speciali elencati nelle istruzioni IRS per il modulo 2441.
L’IRS consente ai genitori di richiedere una gamma abbastanza ampia di spese, comprese quelle per:
- Asilo nido
- Babysitter, oltre a governanti, cuochi e cameriere che si prendono cura del bambino
- Campi diurni e campi estivi (i campi notturni non sono ammessi)
- Programmi prima e dopo la scuola
- Infermieri e assistenti che prestano assistenza a una persona a carico disabile
- Scuola materna o scuola materna11
Mentre i genitori che lavorano possono richiedere le spese educative a livello pre-K, i costi relativi all’asilo e oltre non sono qualificabili. Allo stesso modo, i costi relativi alla scuola estiva o al tutoraggio non sono ammissibili per il credito.10
Esistono regole speciali per i genitori divorziati. Il genitore affidatario è colui che ha diritto a ricevere il credito per il figlio e per l’assistenza a carico, indipendentemente dal fatto che l’altro genitore rivendichi o meno il figlio (oi figli) come dipendente dalla loro dichiarazione dei redditi. Secondo l’IRS, il genitore affidatario è colui che ha avuto il figlio il maggior numero di notti nell’anno fiscale. Se entrambi i genitori hanno condiviso lo stesso numero di notti, è quello con l’AGI maggiore. Per ulteriori dettagli relativi agli accordi di custodia e ai genitori divorziati, vedere pagina 4 dellapubblicazione IRS503.
Tranne che in circostanze limitate, il caregiver potrebbe non essere un membro della tua famiglia. In particolare, la persona che fornisce assistenza non può essere il tuo coniuge o il genitore del bambino di cui stai pagando l’assistenza se ha meno di 13 anni. Né il caregiver può essere un tuo figlio di età inferiore ai 19 anni o una tua persona a carico ai fini fiscali.
Quando si richiede il credito, i filer devono fornire il nome, l’indirizzo e il numero di previdenza sociale del caregiver. Se si tratta di un asilo nido o di una scuola materna, devono fornire il numero di identificazione fiscale.
Credito per minori e per cure a carico e conto di spesa flessibile
Non puoi utilizzare il credito per l’assistenza a figli e persone a carico per spese rimborsate dal tuo datore di lavoro o che hai pagato con dollari al lordo delle imposte, compresi i fondi detenuti in un conto di spesa flessibile (FSA). In alcuni casi, l’utilizzo di una FSA, se disponibile tramite il datore di lavoro, offre un vantaggio fiscale maggiore. Ciò è particolarmente vero per coloro che rientrano in fasce fiscali più elevate, per i quali la possibilità di pagare con dollari al lordo delle imposte rappresenta una riduzione fiscale maggiore.
I dichiaranti fiscali possono contribuire un massimo di $ 5.000 all’anno (o $ 2.500 nel caso di contribuenti sposati che presentano documenti congiuntamente, a partire dal 2020) a una FSA per cure a carico. Il denaro in questi FSA viene trattenuto dal tuo stipendio al lordo delle imposte e depositato in un conto infruttifero che può essere utilizzato per le spese ammissibili.