Donazione di carità
Che cos’è una donazione di beneficenza?
Una donazione di beneficenza è un dono in denaro o proprietà fatto a un’organizzazione senza scopo di lucro per aiutarla a raggiungere i suoi obiettivi per i quali il donatore non riceve nulla di valore in cambio.
Punti chiave
- I contribuenti possono detrarre contributi di beneficenza fino al 60% dei loro redditi lordi rettificati.
- Le donazioni di beneficenza a individui, non importa quanto degne, non sono deducibili.
- Le donazioni per un totale di più di $ 300 in un anno devono essere dettagliate.
Negli Stati Uniti, le donazioni possono essere detratte dalle dichiarazioni dei redditi federali delle persone fisiche e delle società che le effettuano.
I contribuenti statunitensi possono detrarre annualmente fino al 60% dei loro redditi lordi rettificati. I contribuenti che deducono più di $ 300 in contributi di beneficenza devono utilizzare il modulo 1040 o 1040-SR e elencare i loro contributi deducibili su un modulo di pianificazione A. Tuttavia, a seguito del CARES ACT, la quota deducibile delle donazioni di beneficenza è aumentata fino al 100% dell’AGI per il 2020.
Comprensione delle donazioni di beneficenza
Come notato, i contribuenti statunitensi normalmente possono detrarre fino al 60% dei loro redditi lordi rettificati (e fino al 100% di AGI ai sensi del CARES Act per il 2020), ma l’Internal Revenue Service (IRS) ha alcune regole che limitano i tipi di donazioni che possono essere realizzati e i tipi di organizzazioni che possono riceverli.
Le sue regole definiscono le organizzazioni che si qualificano come gruppi senza scopo di lucro che hanno uno scopo “religioso, caritatevole, educativo, scientifico o letterario o che lavorano per prevenire la crudeltà verso i bambini o gli animali”.
Possono essere detratte anche le spese relative a contributi di beneficenza.
I doni dati direttamente a persone fisiche, anche se fatti come atti di beneficenza, non si qualificano come donazioni di beneficenza deducibili dalle tasse.
Franchigia e non detraibile
Come parte dei loro sforzi di raccolta fondi, le organizzazioni di beneficenza e senza scopo di lucro offrono spesso alcuni servizi o vantaggi in cambio di donazioni. Potrebbe trattarsi di merce di marca, biglietti per un evento o ingresso gratuito di un anno a un museo. Ai fini fiscali,può essere detrattosolo l’importo della donazione che eccede il valore equo di mercato del beneficio ricevuto.
In altre parole, se i biglietti per un evento di baseball di beneficenza hanno lo stesso prezzo di un biglietto standard per una partita, tale spesa non può essere detratta. Se i biglietti avessero un prezzo maggiorato, con il resto andato in beneficenza, quella parte della spesa potrebbe essere richiesta come donazione di beneficenza.
Tenere registri delle donazioni di beneficenza
Se intendi richiedere detrazioni per i tuoi contributi di beneficenza, tieni un registro di ogni donazione. Va bene una ricevuta o qualsiasi comunicazione scritta dell’ente di beneficenza che citi l’importo donato, la data e il nome dell’organizzazione.
Qualsiasi proprietà donata a un’organizzazione senza scopo di lucro può essere detratta al valore equo di mercato.
Se vengono donati oggetti come opere d’arte o investimenti che si sono apprezzati in valore, potrebbero esserci regole aggiuntive che devono essere seguite per detrarre la donazione.
Le donazioni di proprietà senza contanti che valgono più di $ 5.000 richiederanno una valutazione della proprietà che ne affermi il valore.
Tutte le regole sono descritte in dettaglio nella pubblicazione IRS 526, che è tipicamente prolissa. (A titolo di esempio, una sezione descrive in dettaglio le regole sulle spese dei capitani di caccia alle balene.)
Tuttavia, potresti essere sorpreso di ciò che puoi detrarre dalle tue tasse in cambio delle tue buone azioni. Non solo denaro e merci, ma il valore del tuo tempo e della tua esperienza può essere deducibile se lo offri volontariamente per una causa degna.