Contribuente in contanti

Che cos’è un contribuente in contanti?

Un contribuente in contanti è un contribuente che segnala il reddito e le detrazioni nell’anno in cui vengono effettivamente pagati o ricevuti. I contribuenti basati sulla liquidità non possono segnalare i crediti come reddito, né detrarre cambiali come pagamenti.

Comprensione del contribuente in base al contante

Tutti i contribuenti individuali e aziendali sono tenuti a pagare le tasse sul proprio reddito ogni anno.È necessario utilizzare un metodo contabile coerente per riportare il reddito e le imposte per un determinato anno fiscale. I due metodi contabili utilizzati dai contribuenti nella dichiarazione dei redditi sono il metodo della competenza e il metodo del contante. I contribuenti che utilizzano il metodo della competenza devono dichiarare il reddito nell’anno in cui è stato guadagnato, non ricevuto. Allo stesso modo, le spese devono essere detratte nell’anno in cui sono sostenute, non pagate o liquidate.

Punti chiave

• Un contribuente in contanti segnala il reddito e le detrazioni nell’anno in cui sono effettivamente pagati o ricevuti.
• Un contribuente in contanti deduce le spese nell’anno in cui sono state pagate, che non è necessariamente l’anno in cui sono state sostenute.

Un contribuente in contanti, d’altra parte, segnala il reddito nell’anno in cui viene ricevuto, indipendentemente da quando è stato effettivamente guadagnato. Fondamentalmente, tutti gli elementi di reddito che sono effettivamente o costruttivamente ricevuti durante l’anno fiscale sono inclusi nel reddito lordo del contribuente. Se il contribuente riceve proprietà e servizi, deve includere il valore equo di mercato (FMV) nel reddito. Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), il reddito viene percepito in modo costruttivo quando un importo viene accreditato sul conto del contribuente o messo a sua disposizione senza restrizioni, indipendentemente dal fatto che abbia o meno il possesso dei fondi. Ad esempio, se un agente è autorizzato a percepire un reddito per conto di un soggetto contribuente, si considera che il contribuente abbia ricevuto il denaro quando l’agente lo riceve. Inoltre, un dipendente che ha ricevuto uno stipendio alla fine di un anno deve dichiararlo come reddito quell’anno, anche se in realtà non ha depositato l’assegno fino all’anno successivo.

Un contribuente in contanti deduce le spese nell’anno in cui sono state pagate, che non è necessariamente l’anno in cui sono state sostenute. Tuttavia, le spese pagate in anticipo non possono essere detratte;invece, l’IRS consente al contribuente di capitalizzare alcuni costi. Le spese pagate in anticipo sono deducibili solo nell’anno a cui si applicano, a meno che le spese non si qualifichino per la regola dei 12 mesi, in base alla quale un contribuente non è tenuto a capitalizzare gli importi pagati per creare determinati diritti o benefici per il contribuente.

Sebbene i contribuenti possano scegliere qualsiasi metodo di dichiarazione fiscale a loro discrezione, ad alcune entità è vietato utilizzare il metodo della base di cassa. Questi contribuenti includono:

• Una società (diversa da una società S ) con entrate lorde medie annue superiori a $ 25 milioni
• Una partnership con una società (diversa da una società S) come partner e con la partnership con entrate lorde medie annue superiori a $ 25 milioni
• Uno scudo fiscale

Ai seguenti contribuenti non è vietato utilizzare il metodo di rendicontazione in contanti:

• Qualsiasi società o partnership che abbia una ricevuta lorda media annua di $ 25 milioni o inferiore per i 3 anni fiscali precedenti
• Una società di servizi alla persona qualificata(PSC), definita come qualsiasi società (1) che fornisce servizi in settori qualificanti (salute, diritto, ingegneria, architettura, contabilità, scienze attuariali, arti dello spettacolo o consulenza) e;(2) le cui azioni sono sostanzialmente di proprietà di dipendenti che prestano servizi attuali o in pensione o delle loro proprietà.