Imposta a cascata
Cos’è una tassa a cascata?
Una tassa a cascata o tassa a cascata si riferisce a un sistema che impone tasse di vendita sui prodotti in ogni fase successiva della catena di approvvigionamento, dalla materia prima all’acquisto del consumatore. Ogni acquirente nella catena di approvvigionamento paga un prezzo in base al proprio costo, comprese le tasse o le imposte precedenti addebitate.
Punti chiave
- Una tassa a cascata viene imposta ripetutamente in ogni fase del viaggio di un prodotto lungo la catena di approvvigionamento.
- Una tassa a cascata gonfia il prezzo di un prodotto a causa degli effetti cumulativi delle tasse in aggiunta alle tasse. Ciò si traduce in un’aliquota fiscale reale superiore a quella ufficiale.
- Le alternative a un’imposta a cascata includono un’imposta sul valore aggiunto o un’imposta sui beni e servizi.
Capire la tassa a cascata
Una tassa a cascata è fondamentalmente una tassa in aggiunta a una tassa. C’è un effetto di aggravamento in una tassa a cascata, con prodotti che hanno più fasi di produzione che incorrono sempre più in tasse mentre si sposta lungo la catena di approvvigionamento fino all’utente finale. Ciò si traduce in un’imposta reale sulle vendite superiore all’aliquota fiscale ufficiale.
Nel complesso, i paesi con tasse a cascata possono avere difficoltà a rimanere competitivi sui mercati esteri. Questo perché un tale sistema fiscale si traduce in prezzi inflazionistici rispetto a quelli dei concorrenti internazionali.
Esempio di come funziona un’imposta a cascata
Ad esempio, considera l’attività di confezione regalo. Inizia con un albero, che viene abbattuto e venduto a una cartiera. La fabbrica sminuzza il legno, lo appiattisce, lo asciuga e lo taglia in fogli e rotoli. Questi rotoli vengono acquistati da un’azienda che progetta e stampa carta fantasia in grandi lotti e li vende all’ingrosso. Il grossista poi lo vende ai negozi al dettaglio a livello nazionale per la vendita in rotoli individuali. Infine, un consumatore lo acquista.
Ognuno di questi trasferimenti di proprietà è una transazione imponibile e ogni transazione include un’imposta sulle vendite. Il costo totale della transazione si basa sui costi aziendali cumulativi, inclusa la somma di tutte le tasse addebitate per ogni transazione precedente.
Come si compongono le tasse a cascata
Come accennato, un’imposta a cascata ha un effetto composto che crea entrate fiscali più elevate rispetto a un’imposta monostadio. Questa è la stessa composizione matematica che vediamo negli investimenti, ma alla fine questo tipo danneggia effettivamente il consumatore.
Ad esempio, supponiamo che un governo imponga una tassa a cascata del 2% su tutti i beni prodotti e distribuiti. Una società vende una lastra di pietra per $ 1.000 per un prezzo comprensivo di tasse di $ 1.020 ($ 1000 + 2%) a un artista. L’artista crea una scultura. Spera di realizzare un profitto di $ 2.000 dalla sua vendita a un mercante d’arte. Ciò significa che il mercante d’arte pagherà $ 3.020 più l’imposta sulle vendite, portando il costo a $ 3.080 ($ 3020 + 2% di tasse). Il mercante d’arte vuole guadagnare $ 5.000 per la scultura, quindi il prezzo nella galleria d’arte arriva a $ 8.080 più l’imposta sulle vendite, per un totale complessivo di $ 8.242.
In sintesi, il governo ha raccolto tasse di $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, che in realtà è un’aliquota fiscale effettiva di $ 242 / $ 8.000 o 3,025%.
Alternative a una tassa a cascata
L’alternativa principale a un’imposta a cascata è un’imposta in un’unica fase come l’imposta sul valore aggiunto (IVA), chiamata anche imposta sui beni e servizi (GST). Questa è una tassa che viene prelevata solo sul valore che il suo ultimo venditore ha aggiunto al prodotto. Pertanto, l’imposta non si basa sull’intero valore del prodotto, ma sul valore aggiunto dall’ultima impresa della catena.
Il risultato netto di un’imposta IVA è una tassazione complessiva inferiore rispetto ad aliquote comparabili applicate in un sistema a cascata. Una tassa IVA non gonfia il costo dei prodotti finiti.
Circa 160 paesi utilizzano un sistema di imposta sul valore aggiunto. In particolare, i paesi membri dell’Unione Europea addebitano una tassa IVA. A partire dal 2021, quella tassa era un minimo del 15%, con i paesi membri autorizzati ad aggiungerla.
Gli oppositori dell’imposta sull’IVA sostengono che si tratta di un’imposta regressiva che pone un pesante fardello sulla popolazione a basso reddito. Alcune nazioni hanno tentato di affrontare questa critica esentando gli acquisti di beni ritenuti essenziali, come gli acquisti di drogherie e farmacie.
Come funziona un’imposta GST
Quando un paese impone un’imposta GST anziché un’imposta sul valore aggiunto, fonde diverse tasse in un’unica tassa. Questi possono includere tasse centrali come l’ imposta sulle vendite, le accise e le tasse sui servizi, nonché le tasse a livello statale come la tassa di intrattenimento, l’imposta di ingresso, la tassa di trasferimento e la tassa sul lusso. Questi diventano un’unica tassa.
Quindi, quando un prodotto viene venduto, ogni venditore nella catena di approvvigionamento è in grado di detrarre l’imposta pagata dalle imposte raccolte e di rimetterla al governo. Non importa quante volte il prodotto passa di mano, il consumatore finale paga l’intera aliquota fiscale ma non un multiplo di essa. Il Canada ha tasse GST e il Messico ha tasse IVA.
Metodi fiscali negli Stati Uniti
Gli Stati Uniti non hanno tasse federali sulle vendite. Le tasse sulle vendite sono imposte dagli stati, a tariffe stabilite individualmente. Possono anche essere imposte dalle città, che possono raccogliere l’1% o il 2% in aggiunta al tasso statale su alcuni o tutti i beni acquistati.
Un acquirente in Delaware non pagherà le tasse su un avocado della California, ma l’avocado potrebbe essere stato tassato ripetutamente durante il suo viaggio dalla fattoria al grossista al supermercato.
Anche le leggi statali determinano i dettagli. Uno stato può riscuotere l’imposta sulle vendite sui vestiti ma non sul cibo a meno che non si tratti di caramelle, gomme da masticare o bevande zuccherate.
Cinque stati non hanno tasse sulle vendite. A partire da febbraio 2021 sono Alaska, Oregon, Delaware, Montana e New Hampshire. La più alta imposta statale sulle vendite è stata addebitata in California, al 7,25%, sebbene Indiana, Mississippi, Rhode Island e Tennessee fossero tutti vicini con aliquote del 7%. Quando si prendono in considerazione le tasse locali, le imposte sulle vendite combinate nella maggior parte degli stati saranno superiori all’imposta a livello statale.
Il risultato finale è che un acquirente in Delaware non pagherà l’imposta sulle vendite quando acquista un avocado della California, ma il prezzo dell’avocado potrebbe riflettere ripetute transazioni fiscali sulle vendite durante il suo viaggio dalla fattoria al grossista al supermercato.