In che modo le grandi aziende si aggirano pagando le tasse
L’ aliquota dell’imposta sulle società negli Stati Uniti è del 21%. Prima del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017, l’aliquota dell’imposta sulle società negli Stati Uniti era una delle più alte al mondo, al 35%. A partire dal 1 ° gennaio 2018, l’aliquota dell’imposta sulle società negli Stati Uniti è stata modificata a un 21% fisso. Ciò ha rappresentato una diminuzione del 40% dell’aliquota fiscale federale sul reddito delle società. Il TCJA ha eliminato il programma graduale dell’imposta sulle società e ha portato l’aliquota statunitense al di sotto della media per la maggior parte degli altri paesi dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico. Secondo KPMG, il paese con l’aliquota fiscale più alta sono gli Emirati Arabi Uniti (EAU), con un’aliquota fiscale del 2019 fino al 55%. Altri paesi che hanno un’aliquota d’imposta sulle società elevata sono Brasile (34%), Venezuela (34%), Francia (31%) e Giappone (30,62%).
Scavare un po ‘più a fondo, però, e molte società statunitensi pagano molto meno di questa tariffa dichiarata. Sebbene il TCJA abbia abbassato l’aliquota dell’imposta sulle società, uno degli obiettivi prefissati era eliminare le scappatoie fiscali e le soluzioni alternative per le grandi aziende.
Tuttavia, secondo uno studio del 2019 su 379 società Fortune 500 dell’Istituto per la tassazione e la politica economica (ITEP), le più grandi società negli Stati Uniti godono di un’aliquota fiscale media effettiva dell’11,3%. Quando si esamina la spesa in deficit del governo, questo tasso basso è uno dei motivi per cui la spesa in deficit è aumentata da $ 666 miliardi nel 2017 a $ 779 miliardi nel 2018 a $ 984 miliardi nel 2019. Sebbene la nuova legge abbia eliminato alcune vecchie agevolazioni fiscali e scappatoie, essa ne ha introdotti molti di nuovi.
Scappatoie fiscali sulle società negli Stati Uniti
Chiaramente, le società sono diventate estremamente abili nel trovare modi per pagare meno in tasse. L’ammortamento accelerato è una delle interruzioni aziendali più significative nel codice fiscale degli Stati Uniti. L’ammortamento accelerato si riferisce alla capacità di ammortizzare il costo degli investimenti in attrezzature più rapidamente di quanto le attrezzature si consumino. In effetti, il TCJA ha reso legale la “spesa completa”. Con una spesa totale, le società possono ammortizzare l’intero costo di un investimento nell’anno in cui viene effettuato.
Anche le detrazioni fiscali sono fondamentali e derivano dalle opzioni alle operazioni all’estero. Esistono incentivi fiscali significativi per le società con sede negli Stati Uniti per trasferire i profitti e i posti di lavoro all’estero, e molte aziende hanno trovato il modo di incorporarsi ufficialmente al di fuori degli Stati Uniti e pagare aliquote fiscali più basse nei loro nuovi paesi d’origine, anche se una parte significativa delle loro operazioni può ancora risiedere negli Stati Uniti, inclusa un’aliquota fiscale pari allo zero per cento su molti profitti generati offshore.
Le aziende hanno anche trovato il modo di utilizzare le stock option per ridurre le tasse. Molte volte, le aziende utilizzano le stock option come parte di pacchetti di retribuzione per i migliori dipendenti. Le stock option per i dipendenti sono contratti che consentono al dipendente di acquistare azioni della società a un prezzo fisso (il prezzo di esercizio), spesso inferiore al prezzo di mercato per un periodo determinato, spesso 10 anni.
Società tecnologiche
filiali estere come un modo chiave per le grandi aziende tecnologiche per evitare di aumentare le vendite e i profitti e le conseguenti fatture fiscali nazionali.
Tra le più grandi aziende tecnologiche, Greenlining ha stimato che Apple ha pagato un’aliquota d’imposta sulle società inferiore al 10% nel 2011. Google non era lontano, al di sotto del 12% (come Yahoo). Xerox ha pagato poco più del 7% e Amazon ha pagato solo il 3,5%, secondo lo studio. Le entrate dall’estero giocano un ruolo importante nell’abbassare l’aliquota fiscale per molte di queste aziende.
Esistono altre agevolazioni fiscali per le società per settore. Alcuni tipi di reddito bancario e assicurativo sono esenti da tasse se provengono dall’estero. deducibili. Nella sua forma base, l’aumento delle spese per compensare i ricavi ridurrà le aliquote fiscali pagate dalle società.
La linea di fondo
Le aliquote fiscali effettive pagate dalle società potrebbero essere leggermente più alte se si considera la moltitudine di aliquote che queste entità devono pagare su base mondiale. Negli Stati Uniti, le tariffe sono molto al di sotto delle tariffe aziendali dichiarate, ma queste società devono comunque pagare le tasse alle località estere in cui operano o in cui hanno trasferito la loro sede tecnica. Ma nel complesso, mette in discussione la necessità di ridurre l’aliquota dell’imposta sulle società dichiarata, perché sembra che molte società nazionali stiano pagando aliquote molto al di sotto dell’aliquota massima del 35%.