Spese aziendali

Quali sono le spese aziendali?

Le spese aziendali sono i costi sostenuti nel normale svolgimento dell’attività. Possono applicarsi a piccole entità o grandi società. Le spese aziendali fanno parte del conto economico. Sul conto economico, le spese aziendali vengono sottratte dalle entrate per arrivare al reddito netto imponibile di una società.

Le spese aziendali possono anche essere indicate come detrazioni. In generale, le aziende hanno alcune limitazioni e considerazioni speciali per le detrazioni delle spese aziendali. Sono generalmente suddivisi in spese in conto capitale e spese operative.

Capire le spese aziendali

La sezione 162  dell’Internal Revenue Code (IRC) discute le linee guida per le spese aziendali. L’IRC consente alle aziende di segnalare qualsiasi spesa che può essere ordinaria e necessaria.

Non è necessario che le spese aziendali siano considerate ordinarie o necessarie. In generale, ordinario significa che la spesa è comune nel settore e la maggior parte degli imprenditori nello stesso settore di attività o commercio potrebbe potenzialmente spendere queste cose. Necessario significa che le spese aiutano a fare affari sono appropriate e un imprenditore potrebbe non essere in grado di gestire l’attività se non ha effettuato la spesa.

Una spesa che soddisfa la definizione di ordinaria e necessaria ai fini aziendali può essere spesata e, quindi, è deducibile dalle tasse. Alcune spese aziendali possono essere completamente deducibili mentre altre sono solo parzialmente deducibili. Di seguito sono riportati alcuni esempi di spese consentite e completamente deducibili:

• Spese di pubblicità e marketing
• Commissioni per l’elaborazione della carta di credito
• Spese di istruzione e formazione per i dipendenti
• Alcune spese legali
• Canoni di licenza e regolamentari
• Salari pagati ai dipendenti a  contratto
• Programmi di benefici per i dipendenti
• Noleggio attrezzatura
• Costi assicurativi
• Interessi pagati
• Spese e forniture d’ufficio
• Costi di manutenzione e riparazione
• Locazione ufficio
• Spese condominiali

Rendicontazione del conto economico

Il conto economico è il rendiconto finanziario principale utilizzato dalle entità per registrare le proprie spese e determinare le proprie imposte. Le entità avranno tipicamente tre categorie di spese suddivise per costi diretti, costi indiretti e interessi sul conto economico.

Costi diretti

Il valore delle  scorte  disponibili all’inizio e alla fine di ogni anno fiscale viene utilizzato per determinare il costo delle merci vendute (COGS), che rappresenta una grande spesa diretta per molte aziende.

Il costo del venduto viene dedotto dalle entrate totali di un’entità per trovare l’  utile lordo  dell’anno. Eventuali spese incluse in COGS non possono essere detratte nuovamente. Le spese incluse nel calcolo del costo del venduto possono includere  i costi diretti del lavoro, le spese generali di fabbrica , lo stoccaggio, i costi dei prodotti e i costi delle materie prime.

Costi indiretti

I costi indiretti vengono sottratti dall’utile lordo per identificare l’utile operativo. I costi indiretti includono tipicamente cose come compensi dei dirigenti, spese generali, ammortamenti e costi di marketing. Sottraendo i costi indiretti dall’utile lordo si ottiene un utile operativo noto anche come guadagno prima degli interessi e delle tasse.

Ammortamento

La spesa per i beni aziendali viene solitamente effettuata mediante deprecazione. L’ammortamento è un onere deducibile dalle tasse a conto economico classificato come costo indiretto. Le spese di ammortamento possono essere detratte in diversi anni e includono i costi di computer, mobili, proprietà, attrezzature, camion e altro.

Regali, pasti e costi di intrattenimento

Ci sono diversi costi su cui l’IRS ha alcune restrizioni, principalmente i costi associati a regali, pasti e intrattenimento. In generale, è possibile detrarre solo il 50% del costo di fornitura dei pasti ai dipendenti, sebbene alcuni pasti possano essere detratti completamente.

Spese di interessi

L’ultima sezione del conto economico riguarda le spese per interessi e tasse. L’interesse è l’ultima spesa che una società sottrae per arrivare al suo reddito imponibile, a volte chiamato reddito imponibile rettificato.

Spese personali

In alcuni casi, le spese sostenute da un imprenditore possono essere sia personali che legate all’attività. Ad esempio, un piccolo imprenditore potrebbe utilizzare la sua auto sia per scopi personali che per attività commerciali.

In questo caso è possibile detrarre la quota di miglia utilizzata per motivi di lavoro. Nel caso degli home office sono generalmente detraibili i costi legati alla porzione di abitazione adibita esclusivamente ad attività lavorativa.

Spese non deducibili

Alcune spese sostenute da un’azienda non sono oggetto di comunicazione. Queste spese includono tangenti,  costi di lobbying, sanzioni, multe e contributi a partiti o candidati politici.