Crediti d’imposta sulle imprese
Cosa sono i crediti d’imposta sulle imprese?
I crediti d’imposta sulle imprese sono un importo che le aziende possono sottrarre dalle tasse dovute a un governo. I crediti d’imposta sulle imprese vengono applicati contro le imposte dovute, a differenza di una detrazione che viene utilizzata per ridurre il reddito imponibile. Le imprese applicano i crediti d’imposta al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. Negli Stati Uniti, l’ Internal Revenue Service (IRS) sovrintende all’applicazione dei crediti d’imposta sulle imprese poiché i crediti vengono utilizzati per compensare l’obbligo finanziario di una società nei confronti del governo federale.
Comprensione dei crediti d’imposta sulle imprese
Il credito d’imposta sulle imprese è un modo generico di riferirsi ai crediti d’imposta volti a stimolare un particolare tipo di azione societaria. I crediti d’imposta per le imprese possono assumere molte forme, ma alcuni dei crediti d’imposta per le imprese comuni sono rivolti ad attività come l’assunzione di dipendenti che affrontano ostacoli all’occupazione, gli investimenti nella ricerca, la riqualificazione di un edificio per renderlo più efficiente e così via. Il fatto che esista un credito d’imposta sulle imprese per un’attività significa che il governo sta cercando di premiare e incoraggiare tale attività.
A differenza di una detrazione ammissibile, i crediti d’imposta sulle imprese sono mirati. Questo perché rappresentano più un’opportunità di riduzione delle tasse per le imprese, che corrisponde direttamente a minori entrate fiscali per il governo. È nel migliore interesse di un’azienda utilizzare tutti i crediti per i quali è qualificata per ridurre la quantità di denaro dovuta al governo federale al momento dell’imposta.
Punti chiave
- I crediti d’imposta sulle imprese sono progettati dal governo per incoraggiare un particolare tipo di comportamento aziendale.
- I crediti d’imposta sulle imprese forniscono alle aziende una riduzione diretta della responsabilità fiscale in cambio di un’azione particolare.
- Molti crediti d’imposta per le imprese sono di ampia applicazione, supportando cose come le pensioni dei lavoratori e le opportunità di lavoro per i gruppi che affrontano ostacoli all’occupazione.
- I governi mirano anche a crediti d’imposta in particolari settori per sostenere la continua espansione.
Oltre al loro valore per le imprese nella riduzione delle tasse nell’anno di presentazione in corso, i crediti d’imposta sulle imprese spesso vengono forniti con una certa flessibilità nella misura in cui li applicano ai rendimenti passati e futuri. Se un’azienda ha superato i propri crediti d’imposta per l’ anno fiscale in corso, ma non l’anno precedente, potrebbe essere in grado di riportare tali crediti all’indietro e applicarli alle dichiarazioni dei redditi che hanno già presentato. Allo stesso modo, se hanno più crediti di quelli consentiti nell’anno fiscale in corso, possono trasferire il saldo di tali crediti nell’esercizio fiscale successivo. Questo è chiamato carryforward.
Crediti fiscali aziendali e detrazioni fiscali aziendali
I crediti d’imposta sulle imprese tendono ad essere usati con parsimonia dai governi perché sono un potente incentivo. In quanto tali, le persone spesso le confondono con le detrazioni fiscali aziendali più comunemente note. La principale differenza tra un credito d’imposta sulle imprese e una detrazione dell’imposta sulle imprese è che le detrazioni fiscali vengono utilizzate per ridurre il reddito imponibile mentre un credito d’imposta riduce direttamente la responsabilità fiscale. Ciò significa che una detrazione fiscale aziendale di $ 5.000, ad esempio, farà risparmiare all’azienda solo una percentuale di quei $ 5.000. Se una società è in una fascia di imposta del 20%, la detrazione di $ 5.000 vale solo $ 1.000 in tasse ridotte. Se la società si qualifica per un credito d’imposta di $ 5.000, tuttavia, beneficerà dell’intero $ 5.000 in tasse ridotte.
Crediti d’imposta sulle imprese negli Stati Uniti
Negli Stati Uniti, ci sono una serie di crediti d’imposta per le imprese e spesso riportano lo scopo previsto nel titolo. L’ Indian Employment Credit, ad esempio, concede un credito d’imposta ai datori di lavoro che assumono nativi americani. Le aziende possono anche richiedere crediti d’imposta sulle imprese chiaramente mirati a particolari industrie e settori, come il credito per i produttori di biocarburanti e il credito per i farmaci orfani.
Al momento della presentazione, ilsito dell’IRS, oppure consultandosi con un commercialista o professionista fiscale abilitato. I crediti disponibili, così come le loro forme applicabili, possono cambiare di anno in anno, quindi è importante consultare il sito web dell’IRS prima di depositare.
Esempio di come le aziende utilizzano i crediti d’imposta sulle imprese
Immagina che la ABC Corporation stia presentando la dichiarazione dei redditi annuale. Stanno esaminando l’elenco dei crediti d’imposta disponibili e si sono resi conto che possono richiedere il credito per le strutture e i servizi di assistenza all’infanzia forniti dal datore di lavoro, poiché hanno un asilo nido in loco. Utilizzando il modulo 8882, elencano questo credito. Tuttavia, la quantità di denaro che stanno rivendicando è superiore all’importo consentito di quest’anno. Poiché quest’anno fiscale è stato il primo anno in cui hanno fornito servizi di asilo nido in loco, possono applicare retroattivamente una parte del credito all’anno fiscale precedente.
Tuttavia, ABC Corporation non ha finito e hanno scoperto di essere anche in grado di richiedere alcuni crediti d’imposta aggiuntivi. Poiché hanno esaurito i loro crediti per quest’anno, applicheranno il resto di quei crediti all’anno fiscale successivo. Con tutti i crediti d’imposta aziendali disponibili che sono stati in grado di prendere quest’anno, la ABC Corporation ha dovuto un importo molto inferiore al governo quest’anno. L’anno prossimo, avranno già diversi crediti da applicare al loro obbligo residuo, anche se non hanno nuovi crediti d’imposta da richiedere.