Interesse benefico
Cos’è l’interesse benefico?
Un interesse beneficiario è il diritto a ricevere benefici su attività detenute da un’altra parte. L’interesse benefico è spesso correlato a questioni riguardanti i trust.
Ad esempio, gli accordi sugli interessi più vantaggiosi sono sotto forma di conti fiduciari, in cui un individuo, il beneficiario, ha un interesse acquisito nei beni del fondo fiduciario. Il beneficiario riceve entrate dalle partecipazioni del trust ma non possiede l’account.
Come funziona l’interesse benefico
Un interesse del beneficiario cambierà a seconda del tipo di conto fiduciario e delle regole del contratto fiduciario.
Punti chiave
- Il principio dell’interesse benefico può essere applicato in situazioni immobiliari.
- Un interesse benefico è solitamente correlato ai conti fiduciari.
- Nel caso di un trust Crummey, spesso istituito dai genitori per i propri figli, il beneficiario ha un interesse immediato.
Un beneficiario ha in genere un interesse futuro nelle attività del trust, il che significa che potrebbe accedere ai fondi in un determinato momento, ad esempio quando il destinatario raggiunge una certa età.
Trust per i bambini
Ad esempio, un genitore può costituire un trust testamentario a beneficio dei suoi tre figli alla morte del genitore. Il creatore di fiducia può stipulare la distribuzione dei beni dell’account ai figli durante la vita del genitore,
L’interesse benefico cambierà a seconda delle regole della disposizione di un trust e del tipo di conto fiduciario.
I genitori possono costituire trust Crummey, finanziati tramite donazioni annuali, per trarre vantaggio dalle esclusioni fiscali sulle donazioni. Con i trust Crummey, il beneficiario ha un interesse immediato e ha accesso alle risorse del trust per un periodo di tempo specificato. Ad esempio, il beneficiario potrebbe essere in grado di accedere ai fondi del trust entro i primi 30 o 60 giorni dopo il trasferimento di un regalo. Tali attività rientrano nelle regole di distribuzione che disciplinano il trust.
Altri esempi di interesse benefico
Un altro esempio di interesse benefico è nel settore immobiliare. Un inquilino che affitta una proprietà sta godendo dei vantaggi di avere un tetto sopra la testa. Tuttavia, il locatario non possiede il bene.
Gli interessi dei beneficiari possono essere applicati anche ai piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro come 401 (k) se Roth 401 (k) s, nonché nei conti pensionistici individuali (IRA) e Roth IRA.
Con questi conti sponsorizzati dal datore di lavoro, il titolare del conto può designare un beneficiario designato che può beneficiare dei fondi del conto in caso di morte del titolare del conto. Le regole che disciplinano gli interessi del beneficiario in questi casi variano ampiamente a seconda del tipo di conto pensione e dell’identità del beneficiario.
Un coniuge beneficiario di un’IRA ha più libertà sui beni di chiunque altro. Il coniuge superstite può trattare l’account come proprie risorse trasferibili in un altro piano, se l’IRS lo consente, o designarsi come beneficiario.
Un beneficiario non coniuge di un’IRA, ad esempio, non può trattare l’account come se fosse il proprio. Pertanto, il beneficiario non può effettuare contributi sul conto o trasferire alcun patrimonio all’interno o all’esterno dell’IRA.