Indennità per perdita di beni immobili da locazione
Qual è l’indennità per perdite immobiliari in affitto?
L’indennità per perdita di proprietà immobiliare in affitto è una detrazione fiscale federale a disposizione dei contribuenti che possiedono e affittano proprietà negli Stati Uniti. Possono essere detratti fino a $ 25.000 all’anno come perdita immobiliare a condizione che il reddito lordo rettificato dell’individuosia pari o inferiore a $ 100.000. La detrazione scompare per le persone che guadagnano tra $ 100.000 e $ 150.000. Le persone con un reddito lordo corretto più elevato non possono beneficiare della detrazione.
La detrazione è disponibile solo per i professionisti non immobiliari che possiedono almeno una quota del 10% in una proprietà in affitto che gestiscono attivamente e che opera in perdita durante un determinato anno fiscale.
Punti chiave
- L’indennità per perdite su immobili in affitto consente una detrazione fino a $ 25.000 all’anno in perdite da proprietà in affitto.
- La revisione fiscale del 2017 ha lasciato intatta questa detrazione.
- I proprietari di immobili che fanno affari tramite un’entità pass-through possono beneficiare di una detrazione del 20% ai sensi della nuova legge.
Capire l’indennità di perdita immobiliare locativa
L’indennità per perdite fiscali sugli immobili in affitto è disponibile solo per i proprietari di immobili che partecipano attivamente alla gestione della proprietà. Per superare iltest di partecipazione attiva, il contribuente deve prendere decisioni di gestione per la proprietà. È possibile sostenere il test anche se l’immobile è gestito da una società di gestione. Il contribuente deve essere in grado di dimostrare di aver impiegato un numero minimo di ore all’anno nella gestione della proprietà.
I proventi degli immobili da locazione sono considerati reddito passivo, come i profitti azionari.
Il codice fiscale considera le perdite da locazione come perdite passive. In generale, meno contribuenti si qualificano per tali detrazioni. Per definizione, non sono redditi da lavoro. Ad esempio, anche il denaro guadagnato tramite investimenti in azioni è reddito passivo.
considerazioni speciali
Nel 2017, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha apportato modifiche radicali al codice fiscale americano. In questo caso, le precedenti regole sul reddito passivo sono rimaste intatte. Un individuo può dedurre le perdite passive, come le perdite da locazione, nella misura in cui ha un reddito passivo proveniente da altre fonti, comprese altre proprietà in affitto.
L’atto ha anche creato unanuova detrazione per entità commerciali di passaggio come società a responsabilità limitata (LLC) o imprese individuali. I proprietari di immobili che fanno affari con tali entità possono beneficiare di una detrazione del 20% dai loro redditi professionali qualificati.