Riserva per crediti inesigibili
Che cos’è una riserva per crediti inesigibili?
Una riserva per crediti inesigibili è l’importo in dollari dei crediti che una società o un istituto finanziario non si aspetta di incassare effettivamente. Ciò include pagamenti aziendali dovuti e rimborsi di prestiti.
Conosciuto anche come indennità per conti dubbi (ADA)
Come funzionano le riserve per crediti inesigibili
Una riserva per crediti inesigibili è un conto di valutazione utilizzato per stimare la parte dei crediti di una società o del portafoglio di prestiti di una banca che può alla fine diventare insolvente o diventare inesigibile. Ci sono due vantaggi da questa riserva.
Ai fini contabili, il fondo svalutazione crediti consente alla società o alla banca di dichiarare il valore nominale dei propri crediti o prestiti. La riserva risiede in una diversa area del bilancio quindi il risultato netto è che il valore dei crediti / prestiti riflette il loro valore atteso. Naturalmente, se alcuni dei crediti inesigibili dovessero essere pagati, il risultato sarebbe un aumento dei profitti.
Il secondo vantaggio è un margine di errore per quanto riguarda la pianificazione dei flussi di cassa. Se la società è pronta per un default, non ne risentirà.
Quando uno specifico credito o saldo di un prestito è effettivamente inadempiente, la società riduce il saldo della riserva per crediti inesigibili e riduce il saldo del credito, perché il default non fa più semplicemente parte di una stima di crediti inesigibili. Dopo questa registrazione, le registrazioni contabili presentano un saldo della spesa per crediti inesigibili e una riduzione del saldo del credito per il prestito effettivamente inadempiente.
Se una società ha $ 1 milione di crediti ma uno dei suoi clienti, che deve $ 50.000, ha problemi nella propria attività, la società potrebbe spingere l’intero $ 50.000 alla riserva per crediti inesigibili. Ha ancora $ 1 milione di crediti, ma si aspetta che alla fine varrà solo $ 950.000.
Quanto un’azienda tiene in riserva dipende dall’azienda, dal management e dal settore in cui si trova. Alcuni utilizzano una semplice percentuale delle vendite o una media storica. Un’alternativa potrebbe essere basata sull’età del debito con meno probabilità di pagare i debiti più vecchi. In alcuni casi, un’azienda potrebbe valutare ogni cliente individualmente. Altri ancora potrebbero utilizzare una combinazione di una percentuale più il controllo dei suoi conti più rischiosi.
Riserve inesigibili come misura sanitaria
La maggior parte delle aziende e delle banche mantiene una riserva per crediti inesigibili perché una certa percentuale di clienti non riesce a pagare. Gli analisti tengono traccia delle variazioni nelle riserve di crediti inesigibili, che possono scoprire altri problemi di salute finanziaria in un’azienda. Ciò include l’efficacia con cui un’azienda gestisce il credito che concede ai clienti.
Per un’azienda, il problema più evidente potrebbe essere un forte aumento della riserva poiché fa affari con clienti più rischiosi. Ciò potrebbe compromettere il flusso di cassa dell’azienda.
Dall’altro lato dello spettro, la società potrebbe ora accumulare riserve per emettere una condizione di corrente più debole. Le prestazioni future sarebbero migliori, al contrario.