Ritenuta di riserva
Che cos’è la ritenuta alla fonte?
La ritenuta alla fonte è un’imposta che viene prelevata sul reddito da investimenti, a un’aliquota fiscale stabilita, quando l’investitore la ritira. Per i pagamenti non soggetti a ritenuta, i contribuenti sono tenuti a trattenere l’imposta. La ritenuta alla fonte aiuta a garantire che le agenzie governative di riscossione delle tasse, come l’Internal Revenue Service (IRS) o la Canada Revenue Agency, saranno in grado di ricevere le imposte sul reddito dovute loro dai guadagni degli investitori.
La ritenuta alla fonte è il metodo utilizzato dall’IRS per assicurarsi che riscuota le tasse sul reddito che un investitore potrebbe aver già speso prima della scadenza della sua fattura fiscale .
La ritenuta alla fonte può essere applicata quando un investitore non ha soddisfatto le regole relative ai numeri di identificazione del contribuente (TIN). Nel momento in cui l’investitore ritira il proprio reddito da investimento, l’importo imposto dalla ritenuta alla fonte di riserva viene rimesso al governo, fornendo immediatamente all’ente di riscossione i fondi necessari ma lasciando all’investitore un flusso di cassa a breve termine inferiore.
Punti chiave
- La ritenuta alla fonte è un’imposta trattenuta da un pagatore per i redditi da investimenti ritirati.
- La ritenuta alla fonte a un’aliquota del 24% può essere applicata ai contribuenti che forniscono un numero di identificazione del contribuente (TIN) errato o non segnalano determinati tipi di reddito.
- Alcuni pagamenti soggetti a ritenuta alla fonte sono pagamenti di interessi, dividendi e affitti.
Come funziona la ritenuta alla fonte
Gli investitori generalmente guadagnano reddito, ad esempio pagamenti di interessi, dividendi, plusvalenze, dalle attività in cui hanno investito. Sebbene questo reddito sia tassabile nel momento in cui viene ricevuto, le imposte dovute sul reddito da investimenti di un anno solare sono dovute solo una volta all’anno, durante la stagione fiscale.
Pertanto, gli investitori potrebbero potenzialmente spendere tutto il loro reddito da investimento prima che siano dovute le imposte sul reddito annuali. Ciò potrebbe renderli incapaci di pagare le tasse, lasciando all’IRS il difficile e costoso lavoro di riscuotere le tasse dovute. È principalmente questo rischio che motiva il governo a richiedere talvolta che le ritenute alla fonte di riserva vengano prelevate dalle istituzioni finanziarie nel momento in cui si guadagna il reddito da investimento.
Alcuni contribuenti sono esenti dalla ritenuta alla fonte. Se hai segnalato il tuo nome e SSN al pagatore con il modulo W-9 e corrisponde alla documentazione dell’IRS e se l’IRS non ti ha notificato che sei soggetto a ritenuta alla fonte obbligatoria, potresti esserne esentato.
considerazioni speciali
I contribuenti possono anche essere soggetti a ritenuta alla fonte se non hanno fornito il TIN corretto o se non hanno segnalato dividendi, interessi o reddito da dividendi patrocinati all’IRS. Altri tipi di pagamenti soggetti anche a ritenuta alla fonte includono affitti, pagamenti di royalty, profitti, commissioni, onorari e altri pagamenti per il lavoro come appaltatore indipendente. Le vincite di gioco d’azzardo possono anche essere soggette a ritenuta alla fonte se non erano soggette a ritenuta di gioco standard.3
Se un appaltatore o un investitore non fornisce il codice fiscale corretto per ricevere ipagamenti segnalabili sul modulo 1099, il pagatore è tenuto a trattenere al tasso del 24%. Ai pagatori potrebbe anche essere richiesto di trattenere tale tasso se l’IRS li informa che i beneficiari hanno sottostimato interessi o dividendi nelle loro dichiarazioni dei redditi. In tal caso, il dichiarante fiscale verrà informato quattro volte in 120 giorni del problema e dell’intenzione di istituire una ritenuta alla fonte. Se il 1099 di un dichiarante fiscale indica una ritenuta alla fonte, tale importo può essere applicato come credito contro qualsiasi dichiarazione di imposta sul reddito per quell’anno.