I prestiti personali sono considerati reddito?
I mutuatari possono utilizzare prestiti personali per tutti i tipi di scopi, ma l’ Internal Revenue Service (IRS) può trattare i prestiti come reddito e tassarli? La risposta è no, con una significativa eccezione: i prestiti personali non sono considerati reddito per il mutuatario a meno che il prestito non venga perdonato.
In altre parole, non puoi essere tassato sui proventi del prestito a meno che il prestatore non conceda al mutuatario una tregua sul rimborso del debito dovuto. Questo è noto come perdono del prestito. Nel caso in cui un prestito venga condonato, i proventi associati al prestito originario sono considerati unreddito di cancellazione del debito (COD). E il reddito COD può essere tassato.
Punti chiave
- I prestiti personali possono essere concessi da una banca, da un datore di lavoro o tramite reti di prestito peer-to-peer e, poiché devono essere rimborsati, non costituiscono reddito imponibile.
- Se un prestito personale viene condonato, tuttavia, diventa tassabile come annullamento del debito (COD) e il mutuatario riceverà un modulo fiscale 1099-C per la presentazione.
- In determinate circostanze, la cancellazione del debito non è considerata reddito COD, come quando un prestito di un prestatore privato viene condonato come regalo o quando il debito di un prestito studentesco qualificato viene annullato quando il destinatario lavora per un periodo di tempo in determinate professioni.
Prestiti personali
I prestiti personali possono essere prestiti concessi da una banca, un datore di lavoro o tramite reti di prestito peer-to-peer (P2P). Possono essere utilizzati per qualsiasi cosa da un mutuatario, ma alcuni usi comuni includono il non garantiti, il che significa che sono fatti senza garanzie. In quanto tali, sono più rischiosi e quindi i tassi di interesse possono essere più alti. Ma poiché i prestiti personali devono essere rimborsati, non sono considerati reddito imponibile.
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Annullamento del reddito del debito (COD)
Un debito viene cancellato quando un prestatore consente a un mutuatario di non rimborsare parte o tutto il prestito. La cancellazione del debito può spesso essere ottenuta negoziando con il creditore per ottenere un sollievo, spesso a causa di difficoltà finanziarie, completando programmi di liquidazione del debito o dichiarando fallimento. Una volta che un debito è stato condonato, è considerato reddito. I mutuatari dovrebbero ricevere un modulo fiscale 1099-C.1
Eccezioni alla regola del reddito COD
Tuttavia, ci sono una serie di eccezioni alla regola. Se un prestito viene perdonato come regalo da un prestatore privato, ad esempio, non vi è alcun reddito per il mutuatario.
Questa regola ha alcune disposizioni aggiuntive. Se un prestito viene perdonato come regalo per un importo superiore a $ 15.000 in un anno, l’importo totale perdonato va via con l’esenzione a vita dalla tassa sulle donazioni (attualmente fissato a $ 11,58 milioni per il 2020 e $ 11,7 milioni per il 2021).1
Il debito cancellato dal testamento di un prestatore non conta come reddito COD.
Fonte: Internal Revenue Service.
Nel bel mezzo della Grande Recessione, il Congresso ha approvato il Mortgage Debt Relief Act del 2007. L’atto ha permesso ai contribuenti di escludere dai loro redditi qualsiasi estinzione di debiti ipotecari sulle loro case fino a $ 2 milioni. La legge si applica per gli anni dal 2007 al 2017 e copre il debito ridotto attraverso la ristrutturazione e il pignoramento.
Anche i lavoratori impiegati in determinate professioni per un’ampia classe di datori di lavoro possono vedere annullati i loro prestiti agli studenti esentasse. Inoltre, alcuni programmi di assistenza per il rimborso del prestito studentesco, come quello del National Health Services Corps, ricevono un trattamento esentasse.
Ilpiano di salvataggio americano approvato dal Congresso e firmato dal presidente Biden nel marzo 2021 include una disposizione secondo la quale il perdono del prestito studentesco emesso tra il 1 gennaio 2021 e il 31 dicembre 2025 non sarà tassabile al destinatario.
Strategie COD
Esistono diversi modi per organizzare la cancellazione di un debito. Come notato sopra, i più comuni includono la negoziazione con i creditori, il completamento di un programma di liquidazione del debito e la dichiarazione di fallimento.
Negoziare con i creditori è difficile, ma a volte le disposizioni vengono scritte in un prestito che consente ai mutuatari di ridurre il proprio debito in determinate circostanze, come le difficoltà finanziarie. I programmi di regolamento del debito possono essere un’opzione per i mutuatari che sono costantemente rimasti indietro sui loro pagamenti. I mutuatari collaborano con un consulente del debito per impostare un programma di pagamento che, se completato, comporterà la remissione del debito residuo.