I dividendi qualificati sono inclusi nei dividendi ordinari per la dichiarazione fiscale?
I dividendi qualificati e ordinari sono riportati in caselle separate sul modulo 1099-DIV dell’Internal Revenue Service. I dividendi ordinari sono riportati nella casella 1a e i dividendi qualificati nella casella 1b. I due tipi di dividendi sono trattati in modo diverso ai fini fiscali.
Punti chiave
- I dividendi qualificati sono tassati alle aliquote sulle plusvalenze piuttosto che alle normali aliquote dell’imposta sul reddito, che sono più elevate per la maggior parte dei contribuenti.
- In generale, i dividendi di azioni ordinarie acquistate sulle borse statunitensi e detenuti dall’investitore per almeno 60 giorni sono “qualificati” per il tasso più basso.
- Se il pagamento non è classificato come dividendo qualificato, si tratta di un dividendo ordinario.
Cosa sono i dividendi qualificati?
I dividendi qualificati sono quelli che sono tassati alle aliquote sulle plusvalenze, al contrario delle aliquote dell’imposta sul reddito, che sono più elevate per la maggior parte dei contribuenti. Per qualificarsi, devono essere generati da azioni emesse da società con sede negli Stati Uniti o società estere che negoziano sulle principali borse valori statunitensi, come NASDAQ e NYSE.
La regola si applica ai dividendi da fondi del mercato monetario, plusvalenze nette a breve termine da fondi comuni di investimento e altre distribuzioni in azioni.
Le azioni devono essere detenute per almeno 60 giorni entro un periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco cedola, che è la prima data successiva alla dichiarazione di un dividendo in cui il titolare non ha diritto al pagamento del dividendo successivo. Il numero di giorni include il giorno in cui il destinatario ha venduto il titolo ma non il giorno in cui è stato acquisito e i giorni durante i quali il “rischio di perdita è diminuito” dell’azionista non può essere conteggiato, secondo le regole dell’IRS.
Aliquote fiscali applicabili
I dividendi che soddisfano questi criteri sono tassati all’aliquota sulle plusvalenze a lungo termine, che varia dal 15% al 20%. Gli investitori con un’aliquota di imposta sul reddito del 15% o inferiore non pagano tasse sui dividendi qualificati. Gli investitori con un’aliquota del 25% o superiore risparmiano di più sulle tasse sui dividendi qualificati.
L’aliquota sui dividendi qualificati per gli investitori con reddito ordinario tassato al 10% o al 12% è 0%. Coloro che pagano aliquote di imposta sul reddito superiori al 12% e fino al 35% (per redditi ordinari fino a $ 434.550) hanno un’aliquota fiscale del 15% sui dividendi qualificati. L’aliquota è limitata al 20% per gli individui nelle fasce di imposta del 35% o del 37% e con un reddito ordinario superiore a $ 434.550.3
Cosa sono i dividendi ordinari?
I dividendi ordinari sono quelli che non soddisfano i criteri di cui sopra. Gli investitori pagano le tasse su questi dividendi alle normali aliquote dell’imposta sul reddito. A partire dal 2020, le aliquote fiscali variano dal 10% al 37%. Gli investitori con un reddito lordo rettificato di $ 200.000 ($ 250.000 per i filer congiunti) pagano un’imposta aggiuntiva sul reddito netto da investimenti del 3,8% sul reddito da dividendi. Alle stesse soglie, pagano anche una tassa Medicare dello 0,9%.
Implicazioni per i conti pensionistici
Le persone che includono azioni che pagano dividendi nei loro conti di investimento pensionistico, come i conti 401 (k), non pagano le tasse sui dividendi fino a quando non iniziano a prendere distribuzioni sui fondi.
Le persone con Roth IRA godono del maggior vantaggio fiscale perché le distribuzioni dai conti sono in genere esentasse, supponendo che il titolare del conto segua le regole per le distribuzioni Roth IRA.