Ora sei al sicuro dall’imposta minima alternativa?

Sapevi che dovresti calcolare le tue imposte sul reddito in due modi diversi? In primo luogo, si calcola la propria responsabilità fiscale nell’ambito del sistema fiscale regolare, che tiene conto del trattamento preferenziale di alcuni redditi e consente crediti d’imposta per determinati tipi di spese. Quindi calcoli le tue tasse usando le regole per l’ imposta minima alternativa (AMT), che elimina alcune detrazioni fiscali e crediti. Se l’AMT è più alto, sarai soggetto a tasse oltre alla normale imposta sul reddito. Continua a leggere per saperne di più sulla riduzione dell’AMT. (Per continuare a leggere sulle tasse, vedere Suggerimenti fiscali per l’investitore individuale.)

Tutorial : guida all’imposta sul reddito personale

Cos’è l’AMT?

L’imposta minima alternativa, o AMT, è stata istituita alla fine degli anni ’60 per garantire che le persone ad alto reddito pagassero almeno un importo minimo dell’imposta federale sul reddito. L’AMT è come una tassa ombra perché ha le sue regole sulle detrazioni, le sue esenzioni e le sue aliquote fiscali del 26% e del 28%. L’AMT viene pagato solo quando si traduce in un’imposta più elevata rispetto alle imposte sul reddito calcolate in modo regolare (prima di eventuali crediti d’imposta).

Dovresti preoccuparti dell’AMT?

Le tue possibilità di pagare questa tassa aumentano se:

• Avere una famiglia numerosa. Le esenzioni personali non sono deducibili ai fini AMT.
• Vivi in ​​un’area con tasse immobiliari elevate e / o imposte sul reddito statali e locali elevate. Le imposte personali dettagliate non sono deducibili nel calcolo del reddito ai fini AMT.
• Richiedere significative detrazioni varie dettagliate, comprese le spese di investimento o le spese aziendali dei dipendenti non rimborsate. Le detrazioni dettagliate varie non sono deducibili ai fini AMT.
• Esercitare e detenere  stock option incentivanti  (ISO). Sebbene l’esercizio degli ISO non abbia alcun impatto ai fini fiscali regolari, lo spread tra il prezzo di acquisto e il prezzo della sovvenzione è includibile nel reddito ai fini AMT.
• Possiedi obbligazioni per attività private. Sebbene gli interessi su queste obbligazioni (diverse dalle obbligazioni emesse nel 2009 e nel 2010) siano esenti dalla regolare imposta sul reddito, vengono presi in considerazione ai fini dell’AMT.

Dovrai l’AMT?

Non c’è modo di sapere se devi all’AMT indovinando perché ci sono così tanti fattori che entrano in gioco. Questi includono i tipi di entrate e uscite che hai e il tuo stato di deposito. Se la tua regolare fattura fiscale ti colloca in una fascia fiscale superiore al 28% (le fasce fiscali più alte sono 33%, 35% e 36,9%), non dovrai AMT perché stai già pagando di più in tasse regolari. Ma non dare per scontato che, poiché rientri in una fascia fiscale al di sotto delle aliquote fiscali AMT del 26% e del 28% (10%, 15% e 25%), sei libero dall’AMT.3 Gli aggiustamenti del tuo reddito a fini fiscali regolari possono aumentare la tua esposizione AMT. Quelli nella fascia di imposta del 28% a fini fiscali regolari devono anche vedere se i loro calcoli AMT producono una fattura fiscale complessiva più elevata rispetto alle normali norme fiscali.

Importi di esenzione per AMT

Per il 2015, puoi ridurre il tuo reddito ai fini AMT (tecnicamente chiamato reddito imponibile minimo alternativo, o AMTI) di un importo di esenzione. Ciò potrebbe ridurre o eliminare la tua esposizione all’AMT. Come per molte norme fiscali, l’importo dell’esenzione dipende dal tuo status fiscale. Di seguito sono riportati gli importi delle esenzioni per il 2015:

• Singolo: $ 71,700
• Dichiarazione coniugata congiunta o vedova qualificata: $ 111.700
• Deposito per matrimonio separato: $ 55.850

Nota: un’esenzione speciale si applica a un bambino soggetto alla “tassa per bambini” sul reddito non guadagnato. Per il 2015, l’esenzione è la somma del reddito da lavoro del bambino più $ 7.400; tale importo non può superare l’esenzione che altrimenti si applicherebbe (ad esempio, $ 53.600 per una singola persona, incluso un bambino).

La quantità esenzione comincia a  fase fuori quando AMTI supera nel 2015:

• Singolo: $ 119.200
• Dichiarazione coniugata congiunta o vedova qualificata: $ 158.900
• Capofamiglia: $ 119.200
• Deposito per matrimonio separato: $ 79.450

Compilare il modulo 6251

Per determinare se sei soggetto all’AMT, dovrai completare il  modulo 6251.

Come ridurre l’AMT

Una buona strategia per ridurre al minimo la tua responsabilità AMT è mantenere il tuo reddito lordo rettificato (AGI) il più basso possibile. Alcune opzioni:

• Partecipa a un piano 401 (k), 403 (b),  SARSEP, 457 (b) o SIMPLE IRA versando i contributi di differimento salariali massimi consentiti. I lavoratori autonomi possono anche versare contributi deducibili dalle tasse a 401 (k) so altri tipi di piani pensionistici qualificati per ridurre il loro AGI.
• Effettua contributi ante imposte a conti di spesa flessibili. Esistono FSA per la copertura sanitaria e l’assistenza per i dipendenti.
• Utilizzare i piani di mensa sponsorizzati dal datore di lavoroper pagare altre spese, come l’ assicurazione sulla vita, su base prima delle imposte e ridurre di conseguenza il risarcimento imponibile.
• Riposizionare le partecipazioni che si trovano nel proprio portafoglio di investimenti tassabili. Ad esempio, considera il passaggio a fondi comuni di investimento fiscalmente efficienti e obbligazioni esentasse o fondi obbligazionari come un modo per ridurre il tuo AGI.
• Guarda la tempistica di determinati pagamenti. Ad esempio, mentre il pagamento anticipato delle tasse immobiliari o delle imposte sugli immobili e sul reddito locale può far risparmiare sulla tassa regolare, può costare se soggetto all’AMT. Quindi non pagare la bolletta immobiliare del 2020 nel 2019 per ottenere un piccolo sconto per il pagamento anticipato se ciò innesca o aumenta la responsabilità AMT per il 2019.
• Prendi i crediti d’imposta.È possibile compensare qualsiasi passività AMT con crediti d’imposta personali non rimborsabili, come il credito per l’assistenza a carico e il credito d’imposta estero. Puoi anche beneficiare di un credito d’imposta minimo se hai pagato AMT negli anni precedenti.

La linea di fondo

Calcolare il tuo AMT, o anche determinare se sei effettivamente soggetto ad esso, è complicato. Questo articolo è solo un’introduzione all’argomento e non può darti una comprensione completa dell’AMT e di come potrebbe influire sulle tue tasse. A meno che tu non sia un esperto in preparazione fiscale e abbia una completa comprensione di come funziona l’AMT, potrebbe essere consigliabile che la tua dichiarazione dei redditi sia preparata, o almeno rivista, da un professionista fiscale esperto che sarà in grado di determinare se devi AMT, possono beneficiare di esenzioni e possono richiedere crediti AMT per qualsiasi anno, inclusi gli anni precedenti.