Stato di partecipante attivo

Che cos’è lo stato di partecipante attivo?

Lo stato di partecipante attivo è un riferimento all’attuale partecipazione di un individuo a vari piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro come i piani 401 (k) o le pensioni a benefici definiti, e che è quindi idoneo a ricevere i benefici del piano al momento del pensionamento.

Avere questo status offre alcuni vantaggi fiscali, ma limita anche la tua potenziale capacità di prendere una detrazione fiscale sui contributi effettuati a un conto pensionistico individuale personale (IRA).

Punti chiave

• Lo stato di partecipante attivo si riferisce a una persona che attualmente partecipa a un piano pensionistico qualificato.
• Lo stato di partecipante attivo si riferisce a qualcuno che contribuisce e / o ha diritto a ricevere i vantaggi del piano.
• I partecipanti attivi possono ricevere generosi vantaggi fiscali sui contributi effettuati a conti come un piano SEP o 401 (k).
• Tuttavia, lo stato di partecipante attivo può limitare la deducibilità fiscale dei tuoi contributi IRA tradizionali secondo l’IRS.

Comprensione dello stato di partecipante attivo

Un partecipante attivo a un piano ha il diritto di ricevere pagamenti di benefici da un piano pensionistico, sia esso un piano pensionistico a benefici definiti (DB) oa contribuzione definita (DC), purché i requisiti previsti dal contratto del piano siano stati soddisfatti.

Lo stato di partecipante attivo si applica alle persone che attualmente stanno partecipando a uno o più dei seguenti tipi di piani pensionistici:

• Piani pensionistici qualificati, come piani di partecipazione agli utili, piani a benefici definiti (DB), pensioni con acquisto di denaro o piani a benefici target.
• Piani 401 (k)
• SEP IRA
• SEMPLICI IRA
• 403 (b) piani
• Piani di rendita qualificata
• Fondi pensione finanziati dai dipendenti (creati prima del 25 giugno 1959)
• Un piano stabilito per i propri dipendenti da parte degli Stati Uniti, da uno Stato o suddivisione politica degli Stati Uniti, o da un’agenzia o strumentalità degli Stati Uniti o di qualsiasi delle sue suddivisioni

Nella maggior parte dei piani pensionistici a benefici definiti, il membro è tenuto a completare un numero minimo di anni di servizio per poter beneficiare della pensione massima consentita. La definizione di diritto tributario di “partecipante attivo” per un piano aziendale potrebbe quindi includere i dipendenti che attualmente non partecipano al piano del datore di lavoro.

Partecipanti attivi e contributi IRA

La specificazione di un partecipante attivo ha importanti implicazioni sul fatto che qualcuno sia idoneo o meno a richiedere una detrazione fiscale per un contributo a un’IRA tradizionale e alcune regole sulla designazione possono essere difficili da chiarire. Se tu e / o il tuo coniuge siete partecipanti attivi per un dato anno, potrebbe essere necessario eseguire un calcolo per determinare se siete in grado di detrarre i vostri contributi IRA per quell’anno. Se non sei in grado di detrarre l’intero importo, potresti essere in grado di dedurre una porzione minore, a seconda del tuo reddito lordo rettificato modificato (MAGI).

Intervalli di eliminazione graduale della detrazione fiscale

Di seguito sono riportati gli intervalli di eliminazione graduale del reddito per detrarre un contributo a un’IRA tradizionale nel 2020 e nel 2021 come indicato dall’Internal Revenue Service (IRS).

Nel 2020, se sei single e coperto da un piano di pensionamento sul posto di lavoro e guadagni tra $ 65.000 e $ 75.000 di reddito, sarai in grado di detrarre una parte del tuo contributo IRA tradizionale fino a quando non sarà completamente eliminato una volta che guadagni oltre il reddito gamma. Per i contributi IRA del 2021, l’intervallo di eliminazione graduale del reddito è leggermente superiore: da $ 66.000 a $ 76.000.

Nel 2020, se sei sposato, dichiari congiuntamente o sei una vedova qualificata e il tuo coniuge è coperto da un piano per il posto di lavoro, l’intervallo del limite di reddito è compreso tra $ 104.000 e $ 124.000 e nel 2021, l’intervallo è compreso tra $ 105.000 e $ 125.000.

Tuttavia, se sei un contributore IRA che non è coperto da un piano pensionistico sul posto di lavoro, ma sei sposato con qualcuno che è coperto, l’intervallo di eliminazione graduale del reddito per entrambi come coppia è di $ 196.000 e $ 206.000 nel 2020 e $ 198.000 a $ 208.000 per il 2021. Ad esempio, nel 2021, la detrazione fiscale inizia a essere ridotta a $ 198.000 e la detrazione viene eliminata a $ 208.000 e oltre.

L’IRS aggiunge che i datori di lavoro sono tenuti a selezionare la casella 13 sul modulo W-2 se sei un partecipante attivo per l’anno, dove il datore di lavoro selezionerà la casella “Piano pensionistico”. Gli individui dovrebbero verificare con i loro datori di lavoro per essere sicuri. In definitiva, potresti consultare il tuo professionista fiscale per assistenza nel determinare se il tuo contributo IRA è deducibile.

Cosa dicono gli esperti

“Sei idoneo a ricevere la detrazione completa per il tuo contributo IRA tradizionale se non sei un partecipante attivo o se sei sposato con un partecipante attivo”, secondo l’Appleby Retirement Dictionary. “D’altra parte, se sei un partecipante attivo o sei sposato con un partecipante attivo, la tua idoneità a detrarre un contributo IRA tradizionale dipende dal tuo reddito lordo rettificato modificato e dallo stato di dichiarazione dei redditi”.

“La definizione generale è che un partecipante attivo è un individuo che riceve contributi o benefici nell’ambito di un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro”, secondo quel sito web, che delinea un elenco dettagliato delle regole complesse su come i partecipanti attivi possono o non possono qualificarsi con vari piani differenti. “Ma le regole che definiscono chi è un partecipante attivo variano tra i tipi di piani sponsorizzati dal datore di lavoro e possono dipendere da quando i contributi vengono versati sul conto del partecipante (nell’ambito del piano sponsorizzato dal datore di lavoro)”.

Appleby Retirement Dictionary consiglia agli investitori in pensione di non cadere nella “trappola della confusione dei partecipanti attivi”. Rileva che “le persone hanno portato l’ IRS in tribunale, contestando la loro posizione sullo status di partecipante attivo e hanno perso”.