Imposta sui guadagni accumulati
Che cos’è un’imposta sui guadagni accumulati?
Un’imposta sugli utili accumulati è un’imposta imposta dal governo federale sulle società con utili non distribuiti ritenuti irragionevoli e superiori a quanto considerato ordinario. In sostanza, questa tassa incoraggia le società a emettere dividendi, piuttosto che trattenere i propri guadagni. L’IRS consente alcune esenzioni dalla regola fiscale.
Punti chiave
- Un’imposta sugli utili accumulati è un’imposta sugli utili non distribuiti che sono considerati irragionevoli, che dovrebbero essere pagati come dividendi.
- Le tasse governative accumulavano i guadagni in modo da impedire alle società di non pagare i dividendi ai propri azionisti.
- I dividendi sono tassati più in alto delle plusvalenze, quindi è finanziariamente vantaggioso per gli azionisti evitare di pagare le tasse sui dividendi.
- L’aliquota fiscale sui guadagni accumulati è del 20%.
- Esistono livelli di esenzione per importi di $ 250.000 e $ 150.000, a seconda dell’azienda.
- L’IRS consente anche alcune esenzioni in base alla necessità richiesta per i guadagni accumulati.
Capire un’imposta sui guadagni accumulati
Le società che accumulano i loro guadagni o profitti, invece di distribuirli come dividendi agli azionisti, saranno soggette all’imposta sugli utili accumulati se l’importo degli utili trattenuti è superiore a un certo livello. Queste società possono accumulare guadagni fino a $ 250.000 senza incorrere in un’imposta sui guadagni accumulati; qualsiasi importo superiore è ritenuto dall’Internal Revenue Service come al di là delle ragionevoli esigenze dell’azienda. L’aliquota fiscale accumulata è del 20% dei guadagni accumulati.
Motivo per un’imposta sui guadagni accumulati
Il governo ha imposto l’imposta sull’aliquota accumulata per dissuadere gli azionisti dall’influenzare negativamente la decisione di una società di pagare i dividendi e quindi evitare di dover pagare le tasse sui dividendi. Se una società non distribuisce dividendi mantenendo una parte degli utili non distribuiti come utili accumulati, gli azionisti possono evitare questa tassa.
Le aziende che mantengono gli utili in genere registrano un apprezzamento più elevato del prezzo delle azioni. Sebbene ciò sia vantaggioso per gli azionisti poiché le imposte sulle plusvalenze sono inferiori alle imposte sui dividendi, è dannoso per il governo perché le entrate fiscali diminuiscono. Aggiungendo un’imposta extra sugli utili non distribuiti di un’impresa, il governo raccoglierà più tasse dalla società o la persuaderà a emettere dividendi, consentendo così al governo di riscuotere dagli azionisti.
Esenzioni fiscali sui guadagni accumulati
Una società ha un importo di esenzione di $ 250.000. Ciò significa che è consentito un guadagno minimo di accumulo di $ 250.000 e qualsiasi importo che superi l’esenzione è tassato al 20%. Per le aziende la cui funzione principale è la prestazione di servizi nei settori della contabilità, delle scienze attuariali, dell’architettura, della consulenza, dell’ingegneria, della salute, della legge e delle arti dello spettacolo, l’importo dell’esenzione è di $ 150.000.
Una società che ha un accumulo di guadagni può essere tenuta a pagare l’imposta sui guadagni accumulati a meno che l’azienda non possa dimostrare che i guadagni oltre la soglia sono per ragionevoli esigenze dell’azienda, alcune delle quali l’ Internal Revenue Service (IRS) definisce come:
- “Piani specifici, definiti e fattibili per l’utilizzo dell’accumulo di guadagni
- Perdita di responsabilità del prodotto laddove l’importo accumulato sia necessario per il pagamento di perdite di responsabilità del prodotto ragionevolmente previste
- Varie esigenze di riscatto “