Interessi maturati
Che cos’è l’interesse maturato?
In contabilità, gli interessi maturati si riferiscono all’importo degli interessi che sono stati sostenuti, a una data specifica, su un prestito o altra obbligazione finanziaria ma non sono stati ancora pagati. L’interesse maturato può essere sotto forma di interessi attivi maturati, per il mutuante, o interessi passivi maturati, per il mutuatario.
Il termine interessi maturati può anche riferirsi all’importo degli interessi obbligazionari accumulati dall’ultima volta che è stato effettuato un pagamento di interessi obbligazionari.
Punti chiave
- Gli interessi maturati sono una caratteristica della contabilità per competenza e seguono le linee guida del riconoscimento dei ricavi e dei principi contabili di corrispondenza.
- Gli interessi maturati vengono registrati alla fine di un periodo contabile come registrazione prima nota di rettifica, che annulla il primo giorno del periodo successivo.
- L’importo degli interessi maturati da registrare è l’interesse accumulato che deve ancora essere pagato alla data di fine di un periodo contabile.
Comprensione degli interessi maturati
Gli interessi maturati sono calcolati a partire dall’ultimo giorno del periodo contabile. Ad esempio, si supponga che gli interessi siano pagabili il 20 di ogni mese e che il periodo contabile sia la fine di ogni mese di calendario. Il mese di aprile richiederà un accumulo di 10 giorni di interessi, dal 21 al 30. Viene registrato come parte delle registrazioni prima nota di rettifica alla fine del mese.
Gli interessi maturati sono riportati nel conto economico come entrate o spese, a seconda che la società prenda o prenda in prestito. Inoltre, la parte di ricavo o di spesa ancora da pagare o da incassare viene rilevata in bilancio come attività o passività. Poiché gli interessi maturati dovrebbero essere ricevuti o pagati entro un anno, sono spesso classificati come attività o passività correnti.
Contabilità e interessi maturati
Gli interessi maturati sono il risultato della contabilità per competenza che richiede che le transazioni contabili siano rilevate e registrate quando si verificano, indipendentemente dal fatto che il pagamento sia stato ricevuto o speso in quel momento. L’obiettivo finale quando si accumulano interessi è garantire che la transazione sia registrata accuratamente nel periodo giusto. La contabilità per competenza differisce dalla contabilità di cassa, che riconosce un evento quando il denaro o altre forme di corrispettivo si scambiano le mani.
Il principio di riconoscimento dei ricavi e il principio di corrispondenza sono entrambi aspetti importanti della contabilità per competenza ed entrambi sono rilevanti nel concetto di interessi maturati. Il principio del riconoscimento dei ricavi stabilisce che i ricavi devono essere rilevati nel periodo in cui sono stati guadagnati, piuttosto che quando il pagamento viene ricevuto. Il principio di corrispondenza stabilisce che le spese devono essere registrate nello stesso periodo contabile dei relativi ricavi.
Per illustrare come questi principi influiscono sugli interessi maturati, si consideri un’azienda che richiede un prestito per acquistare un veicolo aziendale. La società deve gli interessi bancari sul veicolo il 1 ° giorno del mese successivo. L’azienda ha utilizzato il veicolo per l’intero mese precedente ed è quindi in grado di utilizzare il veicolo per condurre affari e generare entrate.
Alla fine di ogni mese, l’azienda dovrà registrare gli interessi che prevede di pagare il giorno successivo. Inoltre, la banca registrerà il reddito da interessi maturato per lo stesso periodo di un mese perché prevede che il mutuatario lo pagherà il giorno successivo.
Esempio di interessi maturati
Considera il seguente esempio. Supponiamo che ci sia un prestito di $ 20.000 esigibile, con un tasso di interesse del 15%, sul quale è stato ricevuto il pagamento per il periodo fino al 20 ° giorno del mese. In questo scenario, per registrare l’importo extra del reddito da interessi guadagnato dal 21 ° al 30 ° giorno del mese, il calcolo sarà il seguente:
- (15% x (10/365)) x $ 20.000 = $ 82,19
L’importo degli interessi maturati per la parte che riceve il pagamento è un credito sul conto dei ricavi da interessi e un addebito sul conto interessi attivi. Il credito viene conseguentemente riversato in bilancio e classificato come attività a breve termine. Lo stesso importo è classificato anche come ricavo nel conto economico.
L’interesse maturato per la parte che deve il pagamento è un credito sul conto dei ratei passivi e un addebito sul conto degli interessi passivi. La passività è iscritta in bilancio come passività a breve termine, mentre gli interessi passivi sono presentati a conto economico.
Entrambi i casi vengono registrati come movimenti di storno, il che significa che vengono successivamente annullati il primo giorno del mese successivo. Ciò garantisce che quando la transazione in contanti si verifica nel mese successivo, l’effetto netto è solo la parte del ricavo o della spesa guadagnata o sostenuta nel periodo corrente rimane nel periodo corrente.
Utilizzando l’esempio precedente, la società di prestito riceve $ 246,58 (15% x (30/365) x $ 20.000) il ventesimo giorno del secondo mese. Di questi, $ 82,19 erano relativi al mese precedente ed erano stati registrati come registrazione prima nota di rettifica alla fine del mese precedente per riconoscere i ricavi nel mese in cui sono stati guadagnati. Poiché la registrazione prima nota di rettifica viene annullata nel secondo mese, l’effetto netto è che $ 164,39 ($ 246,58 – $ 82,19) del pagamento vengono riconosciuti nel secondo mese. Ciò equivale ai 20 giorni di interesse nel secondo mese.
Considerazioni speciali
L’interesse maturato è una considerazione importante quando si acquista o si vende un’obbligazione. Le obbligazioni offrono al proprietario un compenso per il denaro prestato, sotto forma di regolari pagamenti di interessi. Questi pagamenti di interessi, denominati anche cedole, vengono generalmente pagati semestralmente.
Se un’obbligazione viene acquistata o venduta in un momento diverso da queste due date di ogni anno, l’acquirente dovrà aggiungere all’importo delle vendite gli eventuali interessi maturati dal pagamento degli interessi precedenti. Il motivo è che il nuovo proprietario riceverà un intero pagamento di interessi di 1/2 anno alla successiva data di pagamento. Pertanto, al precedente proprietario devono essere corrisposti gli interessi maturati prima della vendita.