Utile contabile

Che cos’è il profitto contabile?

L’utile contabile è il guadagno totale di un’azienda, calcolato in base ai  principi contabili generalmente accettati  (GAAP). Comprende i costi espliciti dell’attività commerciale, come le spese operative, l’ammortamento, gli interessi e le tasse.

Punti chiave

• L’utile contabile mostra la quantità di denaro rimanente dopo aver dedotto i costi espliciti di gestione dell’attività.
• I costi espliciti includono la manodopera, l’inventario necessario per la produzione e le materie prime, insieme ai costi di trasporto, produzione e vendita e marketing.
• Il profitto contabile differisce dal profitto economico in quanto rappresenta solo le spese monetarie che un’impresa paga e le entrate monetarie che riceve.
• L’utile contabile differisce anche dall’utile sottostante, che cerca di eliminare l’impatto degli elementi non ricorrenti.

Come funziona il profitto contabile

Il profitto è una metrica finanziaria ampiamente monitorata che viene regolarmente utilizzata per valutare lo stato di salute di un’azienda.

Le aziende spesso pubblicano varie versioni del profitto nei loro bilanci. Alcuni di questi dati tengono conto di tutte  le voci di ricavo  e di  spesa , esposte nel conto economico. Altri sono interpretazioni creative messe insieme dalla direzione e dai loro contabili. 

L’utile contabile, noto anche come profitto contabile o profitto finanziario, è il reddito netto guadagnato dopo aver sottratto tutti i costi in dollari dalle entrate totali. In effetti, mostra la quantità di denaro che un’azienda ha lasciato dopo aver dedotto i costi espliciti di gestione dell’attività.

I costi che devono essere considerati includono quanto segue:

• Lavoro, come i salari
• Inventario necessario per la produzione
• Materie prime
• Costi di trasporto
• Costi di vendita e marketing
• Costi di produzione e spese generali

Utile contabile vs. profitto economico

Come il profitto contabile, il profitto costi impliciti; i vari costi di opportunità che un’azienda deve sostenere nell’allocazione delle risorse altrove.

Esempi di costi impliciti includono:

• Edifici di proprietà dell’azienda
• Impianti e attrezzature
• Risorse per il lavoro autonomo

Ad esempio, se una persona investisse $ 100.000 per avviare un’impresa e guadagnasse $ 120.000 di profitto, il suo profitto contabile sarebbe $ 20.000.  Il profitto economico, tuttavia, aggiungerebbe costi impliciti, come il  costo opportunità  di $ 50.000, che rappresenta lo stipendio che avrebbero guadagnato se avessero mantenuto il loro lavoro quotidiano. In quanto tale, l’imprenditore avrebbe una perdita economica di $ 30.000 ($ 120.000 – $ 100.000 – $ 50.000).

L’utile economico è più un calcolo teorico basato su azioni alternative che avrebbero potuto essere intraprese, mentre l’utile contabile calcola ciò che è effettivamente accaduto ei risultati misurabili per il periodo. L’utile contabile ha molti usi, anche per le dichiarazioni fiscali. Il profitto economico, d’altra parte, è principalmente calcolato solo per aiutare la direzione a prendere una decisione.

Profitto contabile vs. profitto sottostante

Le aziende spesso scelgono di integrare l’utile contabile con la propria visione soggettiva della propria posizione di profitto. Uno di questi esempi è il profitto sottostante. Questa metrica popolare e ampiamente utilizzata spesso esclude addebiti una tantum  o eventi rari ed è regolarmente segnalata dalla direzione come un numero chiave a cui gli investitori devono prestare attenzione.

L’obiettivo del profitto sottostante è eliminare l’impatto che eventi casuali, come un disastro naturale, hanno sui guadagni. Le perdite o i guadagni che non si verificano regolarmente, come gli oneri di ristrutturazione o l’acquisto o la vendita di terreni o proprietà, di solito non vengono presi in considerazione perché non si verificano spesso e, di conseguenza, non si ritiene che riflettano i costi giornalieri di gestire l’attività.

Esempio di profitto contabile

L’azienda A opera nel settore manifatturiero e vende widget per $ 5. A gennaio, ha venduto 2.000 widget per un fatturato mensile totale di $ 10.000. Questo è il primo numero inserito nel suo conto economico.

Il  costo delle merci vendute (COGS) viene quindi sottratto dalle entrate per arrivare alle entrate lorde. Se la produzione di un widget costa $ 1, il COGS dell’azienda sarebbe $ 2.000 e il suo ricavo lordo sarebbe $ 8.000 o ($ 10.000 – $ 2.000).

Dopo aver calcolato le entrate lorde della società, tutti i costi operativi vengono sottratti per arrivare all’utile operativo della società o ai guadagni prima di interessi, tasse, deprezzamento e ammortamento ( EBITDA ). Se le sole spese generali dell’azienda fossero una spesa mensile per i dipendenti di $ 5.000, il suo profitto operativo sarebbe $ 3.000, o ($ 8.000 – $ 5.000).

Una volta che un’azienda ottiene il proprio profitto operativo, valuta tutte le spese non operative, come interessi, deprezzamento, ammortamento e tasse. In questo esempio, la società non ha debiti ma ha beni ammortizzati con un deprezzamento lineare di $ 1.000 al mese. Ha anche un’aliquota d’imposta sulle società del 35%.

L’importo dell’ammortamento viene prima sottratto per arrivare all’utile della società prima delle tasse ( EBT ) di $ 1.000, o ($ 2.000 – $ 1.000). Le tasse aziendali vengono quindi valutate a $ 350, per dare alla società un profitto contabile di $ 650, calcolato come ($ 1.000 – ($ 1.000 * 0,35).