Responsabilità del ragioniere
Qual è la responsabilità del ragioniere?
La responsabilità di un contabile descrive la responsabilità legale assunta durante lo svolgimento delle mansioni professionali. Un contabile è responsabile degli errori contabili di un cliente. Questo rischio di essere responsabili di frodi o errori obbliga i contabili a essere informati e ad utilizzare tutti i principi contabili applicabili.
Un contabile che è trascurabile nell’esame di una società può affrontare le spese legali della società, degli investitori o dei creditori che si affidano al lavoro del contabile. Il contabile potrebbe anche essere responsabile per le perdite finanziarie subite da qualsiasi rappresentazione errata dei libri di una società. Questo possibile scenario negativo porta spesso i contabili a stipulare un’assicurazione di responsabilità professionale.
Punti chiave
- La responsabilità del contabile si riferisce alla responsabilità legale assunta da un individuo nello svolgimento del lavoro di contabilità professionale.
- I contabili sono responsabili di eventuali errori verificatisi durante la revisione e la preparazione dei documenti finanziari per un cliente.
- Poiché i contabili sono ritenuti responsabili di eventuali inesattezze e di conseguenza possono affrontare spese legali o perdite monetarie, spesso stipulano un’assicurazione di responsabilità professionale.
- Il tipo di assicurazione di responsabilità professionale è spesso nota come assicurazione per errori e omissioni.
- Secondo i principi contabili generalmente accettati (GAAP), un contabile non sarà generalmente ritenuto responsabile per eventuali errori se ha agito in buona fede.
Comprensione della responsabilità del contabile
Lo standard di cura applicabile allo svolgimento delle revisioni contabili da parte di contabili pubblici non è diverso da quello di medici, avvocati, architetti, ingegneri e altri che forniscono servizi qualificati a titolo oneroso e tale standard richiede ragionevole cura e competenza al riguardo.
La responsabilità del contabile aggiunge un elemento di pressione all’adempimento delle sue funzioni. L’effettiva partecipazione di un contabile a una frode può essere difficile da dimostrare perché la direzione potrebbe essere responsabile della frode, che il contabile può non notare. Ciò rende il contabile legalmente responsabile per negligenza in caso di frode o inesattezze, anche se non ha avuto una mano diretta nel commetterli.
L’impatto di dichiarazioni imprecise
Se una banca decide di prestare denaro a una società basata sulla revisione positiva di una società di bilancio sottoposto a revisione contabile da parte di un commercialista e poi giù la linea la società non può ripagare il suo debito, con conseguente perdita per la banca, il ragioniere poteva essere ritenuta responsabile. Allo stesso modo, se gli investitori acquistano le azioni di una società in base al bilancio e la società si comporta male e le azioni diminuiscono, il contabile può essere ritenuto responsabile delle perdite. Ovviamente, in questi scenari, la parte lesa dovrebbe dimostrare che la sua decisione si è basata sulla revisione del bilancio della società.
I revisori in genere acquistano un’assicurazione di responsabilità professionale per proteggersi da eventuali danni economici derivanti da tali situazioni. Questo è spesso indicato come assicurazione per errori e omissioni. Questo costo aggiuntivo per il contabile può spesso aumentare il costo dell’audit.
Per negligenza ordinaria, un revisore ha un dovere solo nei confronti del proprio cliente. La responsabilità di un revisore per negligenza generale nella conduzione di una revisione del bilancio del proprio cliente è limitata al cliente. Questa è la persona o l’entità aziendale che contratta o assume i servizi di revisione. Altre persone potrebbero non recuperare sulla base di una teoria di pura negligenza.
Responsabilità del contabile e legge sui titoli
Molti contabili credono di non poter essere ritenuti responsabili ai sensi delle leggi federali sui titoli perché la loro pratica non coinvolge i titoli. Tuttavia, la definizione completa di titoli indicata negli statuti e la giurisprudenza pertinente ha lasciato molti contabili soggetti a cause impreviste per responsabilità. Non è raro che contabili e revisori abbiano stipulato un’assicurazione di responsabilità professionale per coprire aree quali:
- Copertura dei reati di sicurezza della rete e delle informazioni
- Rimedio alle violazioni della sicurezza e spese di notifica
- Copertura del consulente per gli investimenti
- Copertura fiduciaria personale
- Copertura degli eventi di crisi
- Assistenza pre-reclamo
Responsabilità del contabile e GAAP
I principi contabili generalmente accettati (GAAP), emessi dal Financial Accounting Standards Board (FASB), a cui tutte le società pubbliche statunitensi devono attenersi, riflettono le “capacità e attenzione” che un contabile dovrebbe attenersi nello svolgimento dei propri compiti. In genere, se un contabile mostra buona fede nella preparazione dei documenti finanziari, di solito non sarà ritenuto responsabile per eventuali conclusioni errate o per aver fatto affidamento su informazioni errate fornite.