Piani pensionistici qualificati e non qualificati: qual è la differenza?

Piani pensionistici qualificati e non qualificati: una panoramica

I datori di lavoro creano piani pensionistici qualificati e non qualificati con l’intento di avvantaggiare i dipendenti. Il Employee Retirement Income Security Act (ERISA), emanato nel 1974, aveva lo scopo di proteggere il reddito da pensione dei lavoratori e fornire una misura di informazione e trasparenza.

In termini semplici, un piano pensionistico qualificato è quello che soddisfa le linee guida ERISA, mentre un piano pensionistico non qualificato non rientra nelle linee guida ERISA. Qualche esempio:

• I piani qualificati includono piani 401 (k), piani 403 (b), piani di partecipazione agli utili e piani Keogh (HR-10).
• I piani non qualificati includono piani di compensazione differita, piani di bonus esecutivi e piani di assicurazione sulla vita in dollari frazionati.

Anche le implicazioni fiscali per i due tipi di piano sono diverse. Con l’eccezione di una pensione semplificata dei dipendenti (SEP), i conti pensione individuali (IRA) non sono creati da un datore di lavoro e quindi non sono piani qualificati.

Punti chiave

• Un piano pensionistico qualificato soddisfa le linee guida stabilite da ERISA.
• I piani qualificati si qualificano per determinati vantaggi fiscali e protezione del governo.
• I piani non qualificati non soddisfano tutte le disposizioni ERISA.
• I piani non qualificati sono generalmente offerti ai dirigenti e ad altro personale chiave le cui esigenze non possono essere soddisfatte da un piano qualificato ERISA.

Che cos’è un piano pensionistico qualificato?

I piani pensionistici qualificati sono progettati per soddisfare le linee guida ERISA e, come tali, qualificarsi per benefici fiscali oltre a quelli ricevuti dai piani pensionistici regolari, come gli IRA. In alcuni casi, i datori di lavoro detraggono una parte ammissibile di dollari ante imposte dal salario del dipendente per l’investimento nel piano qualificato. I contributi e gli utili crescono quindi con imposte differite fino al ritiro.

Un piano qualificato può avere una struttura a contribuzione definita oa benefici definiti. In un piano a contribuzione definita, i dipendenti selezionano gli investimenti e l’importo del pensionamento dipenderà dalle decisioni che hanno preso. Con un piano a benefici definiti, c’è un importo di rimborso garantito e il rischio di investire è a carico del datore di lavoro.

Gli sponsor del piano devono soddisfare una serie di linee guida riguardanti la partecipazione, la maturazione, l’accumulo di benefici, il finanziamento e le informazioni sul piano per qualificare i loro piani nell’ambito di ERISA.

Che cos’è un piano pensionistico non qualificato?

Molti datori di lavoro offrono ai dipendenti primari piani pensionistici non qualificati come parte di un pacchetto di vantaggi o dirigenti.4 I piani non qualificati sono quelli che non possono beneficiare di benefici fiscali differiti nell’ambito di ERISA. Di conseguenza, i contributi dedotti per i piani non qualificati sono tassati quando viene rilevato il reddito. In altre parole, il dipendente pagherà le tasse sui fondi prima che vengano versati al piano.

Qualificati vs non qualificati: differenze chiave

La principale differenza tra i due piani è il trattamento fiscale delle detrazioni da parte dei datori di lavoro, ma ci sono anche altre differenze. I piani qualificati hanno contributi fiscali differiti dal dipendente e i datori di lavoro possono detrarre gli importi che contribuiscono al piano. I piani non qualificati utilizzano dollari al netto delle imposte per finanziarli e nella maggior parte dei casi i datori di lavoro non possono richiedere i loro contributi come detrazione fiscale.

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Tutti i dipendenti che soddisfano i requisiti di idoneità di un piano pensionistico qualificato devono essere autorizzati a parteciparvi e i benefici devono essere proporzionalmente uguali per tutti i partecipanti al piano.

Un piano deve soddisfare diversi criteri per essere considerato qualificato, tra cui:

• Divulgazione— I documenti sulla struttura del piano e sugli investimenti devono essere messi a disposizione dei partecipanti su richiesta.
• Copertura : deve essere coperta una porzione specifica di dipendenti, ma non tutti.
• Partecipazione— I dipendenti che soddisfano i requisiti di idoneità devono essere autorizzati a partecipare.
• Maturazione— Dopo una determinata durata dell’impiego, il diritto di un partecipante a una pensione è un vantaggio non rimborsabile.
• Non discriminazione— I benefici devono essere proporzionalmente uguali nell’assegnazione a tutti i partecipanti per evitare un’eccessiva ponderazione a favore dei dipendenti più pagati.

I piani non qualificati vengono spesso offerti ai dirigenti chiave e ad altri dipendenti selezionati. Possono essere progettati per soddisfare le esigenze specifiche di questi dipendenti, mentre i piani qualificati non possono farlo.

Advisor Insight

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA® Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

Un piano pensionistico qualificato è incluso nella Sezione 401 (a) del Codice Fiscale e rientra nella giurisdizione delle linee guida ERISA. I contributi del dipendente e / o del datore di lavoro sono distinti dal bilancio del datore di lavoro e sono di proprietà del dipendente. Ci sono più restrizioni a un piano qualificato, come importi di differimento limitati e importi dei contributi del datore di lavoro. Esempi di questi sono i piani 401 (k) e 403 (b).

Un piano non qualificato non rientra nelle linee guida ERISA, quindi non riceve gli stessi vantaggi fiscali. Sono considerati beni del datore di lavoro e possono essere sequestrati dai creditori dell’azienda. Se il dipendente lascia, probabilmente perderà i benefici del piano non qualificato. I vantaggi sono l’assenza di limiti di contribuzione e una maggiore flessibilità. Il piano bonus esecutivo è un esempio.