Modulo 1040: definizione della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche negli Stati Uniti

Che cos’è il modulo 1040: dichiarazione dei redditi delle persone fisiche statunitensi?

Il modulo 1040 è il modulo standard dell’Internal Revenue Service (IRS) utilizzato dai singoli contribuenti per presentare le dichiarazioni dei redditi annuali. Il modulo contiene sezioni che richiedono ai contribuenti di rivelare il loro reddito imponibile per l’anno per determinare se sono dovute tasse aggiuntive o se il richiedente riceverà un rimborso fiscale.

Punti chiave

• Il modulo 1040 è quello che i singoli contribuenti usano per presentare le loro tasse all’IRS.
• Il modulo determina se sono dovute tasse aggiuntive o se il compilatore riceverà un rimborso fiscale.
• Le informazioni personali, come nome, indirizzo, numero di previdenza sociale e numero di persone a carico, sono richieste nel modulo 1040.
• Un filer deve anche segnalare salari, stipendio, interessi imponibili, plusvalenze, pensioni, prestazioni di previdenza sociale e altri tipi di reddito.
• I contribuenti potrebbero dover presentare moduli fiscali supplementari 1040 a seconda della loro situazione.

Modulo di comprensione 1040: dichiarazione dei redditi delle persone fisiche statunitensi

Il modulo 1040 deve essere depositato presso l’IRS entro il 15 aprile nella maggior parte degli anni. Chiunque guadagni un reddito superiore a una certa soglia deve presentare una dichiarazione dei redditi all’IRS (le aziende hanno moduli diversi per segnalare i propri profitti).

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L’IRS ha prorogato la data di deposito fiscale federale del 2020 per le persone fisiche fino al 17 maggio 2021, a causa della pandemia di coronavirus, rispetto alla precedente scadenza del 15 aprile 2021. Inoltre, a causa delle tempeste invernali che hanno colpito Texas, Oklahoma e Louisiana nel febbraio 2021, l’IRS ha posticipato il termine per la dichiarazione delle tasse federali per le persone fisiche e le imprese del 2020 per quegli stati al 15 giugno 2021.2

L’IRS ha revisionato il modulo 1040 per l’anno fiscale 2018 dopo l’approvazione delTax Cuts and Jobs Act (TCJA) e ha esaminato, secondo l’agenzia, “i modi per migliorare l’esperienza di archiviazione 1040”. Il nuovo, più breve 1040 è stato pubblicizzato come un modo per facilitare la comunicazione di future modifiche alla legislazione fiscale e ridurre il numero di 1040 tra i quali i contribuenti devono scegliere. Il modulo 1040 per l’anno fiscale 2020, da presentare nel 2021, comprende due pagine da compilare disponibili sul sito web dell’IRS. Il modulo 1040 può essere inviato per posta o inviato tramite posta elettronica.

Il modulo 1040 richiede ai dichiaranti fiscali informazioni sul loro stato di deposito, come nome, indirizzo, numero di previdenza sociale (potrebbero essere necessarie anche alcune informazioni sul proprio coniuge) e il numero di persone a carico. Il modulo chiede anche informazioni sulla copertura sanitaria per l’intero anno e se il contribuente desidera contribuire con $ 3 ai fondi della campagna presidenziale.

Tutte le pagine del modulo 1040 sono disponibili sul sito web dell’IRS.

La sezione reddito 1040 chiede al compilatore di segnalare salari, stipendio, interessi imponibili, plusvalenze, pensioni, prestazioni di previdenza sociale e altri tipi di reddito. Consente inoltre ai filer di richiedere la nuova detrazione standard più elevata introdotta con il Tax and Job Cuts Act. Per il 2020, queste detrazioni sono le seguenti:

• Deposito singolo o sposato separatamente, $ 12.400
• Dichiarazione coniugata in comune o vedova qualificata (er), $ 24.800
• Capofamiglia, $ 18.650

Per l’anno fiscale 2021, che verrà depositato nel 2022, i numeri sono aumentati e sono i seguenti:

• Deposito singolo o sposato separatamente, $ 12,550
• Dichiarazione coniugata in comune o vedova qualificata (er), $ 25.100
• Capofamiglia, $ 18.800

Un’ulteriore detrazione può essere presa da coloro che hanno 65 anni o più o non vedenti (vedere “Età / Cecità” nella prima pagina del Modulo 1040):

• Filer single o capofamiglia, $ 1.650
• Dichiarazione di matrimonio congiunto, $ 1.300 per ogni coniuge che ha 65 anni o più o cieco.

La nuova legislazione fiscale haeliminato molte detrazioni, comprese le spese dei dipendenti non rimborsate, le spese di preparazione delle tasse e il trasferimento per un lavoro (ad eccezione dei militari in servizio attivo).

Il nuovo 1040 utilizza quello che l’IRS definisce un approccio “building block” e consente ai contribuenti di aggiungere solo i programmi di cui hanno bisogno alla loro dichiarazione dei redditi. Alcuni individui potrebbero ora aver bisogno di presentare uno o più di sei nuovi programmi supplementari con il loro 1040 oltre a programmi di lunga data per elementi come reddito o perdita d’impresa, a seconda che stiano chiedendo crediti d’imposta o debbano tasse aggiuntive. Molti contribuenti individuali, tuttavia, devono solo presentare un 1040 e nessun programma .

I contribuenti che ricevono  dividendi  che ammontano a più di $ 1.500, ad esempio, devono presentare l’Allegato B, che è la sezione per la segnalazione degli interessi imponibili e  dei dividendi ordinari.

Allo stesso modo, chi vuole la rivendicazione dettagliate deduzioni sulla loro 1040 devono completare Tabella A. L’IRS ha anche diversi fogli di lavoro per aiutare i contribuenti a calcolare il valore di determinati crediti o detrazioni.

Tipi di modulo 1040: dichiarazione dei redditi delle persone fisiche statunitensi

I contribuenti in determinate situazioni potrebbero dover presentare una variante diversa del modulo 1040 invece della versione standard. Di seguito sono elencate le opzioni.

Modulo 1040-NR

Una varietà di stranieri non residenti o loro rappresentanti hanno bisogno di presentare questa forma:

• Coloro che sono impegnati nel commercio o negli affari negli Stati Uniti
• Rappresentanti di una persona deceduta che avrebbero dovuto presentare un modulo 1040-NR
• Coloro che rappresentano una proprietà o un trust che ha dovuto presentare un 1040-NR

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Si noti che per gli anni fiscali 2020 e successivi i compilatori non utilizzeranno più il modulo 1040NR-EZ e utilizzeranno invece il modulo 1040-NR.

Inoltre, l’IRS produce anche il 1040-SS e il 1040-PR. Il 1040-SS è per i residenti di Samoa americane, CNMI, Guam, Porto Rico o Isole Vergini americane che hanno un reddito netto di lavoro autonomo e non devono presentare il modulo 1040 con il modulo statunitense 1040-PR è lo spagnolo- equivalente linguistico del modulo 1040-SS.

Modulo 1040-ES

Questo modulo viene utilizzato per calcolare e pagare le imposte trimestrali stimate. L’imposta stimata si applica al reddito non soggetto a ritenuta alla fonte, che include guadagni da lavoro autonomo, interessi, dividendi e affitti. Ciò può includere anche l’indennità di disoccupazione, il reddito da pensione e la parte imponibile delle prestazioni di previdenza sociale.

Modulo 1040-V

Questa è una dichiarazione che accompagna il pagamento di un contribuente per qualsiasi saldo sulla riga “Importo dovuto” del 1040 o 1040-NR.

Modulo 1040X

Se un compilatore commette un errore o dimentica di includere informazioni su qualsiasi modulo 1040, il modulo 1040X viene utilizzato per apportare modifiche a 1040 archiviati in precedenza.

Modulo 1040-SR

L’IRS ha introdotto un nuovo modulo 1040 per gli anziani nel 2019. Le modifiche includono un carattere più grande, nessuna ombreggiatura (le sezioni ombreggiate possono essere difficili da leggere) e un grafico di detrazione standard che include la detrazione standard extra per gli anziani. Gli anziani che compilano le tasse online non noteranno la differenza, ma quelli che lo fanno sulla carta dovrebbero beneficiarne.