Puoi detrarre i tuoi contributi IRA?
Il conto pensione individuale tradizionale(IRA) è progettato per essere un investimento deducibile dalle tasse nel tuo futuro. Ma ci sono dei limiti. Se né tu né il tuo coniuge partecipate attivamente a un piano sponsorizzato dal datore di lavoro, come un 401 (k), potete richiedere la detrazione totale fino al contributo massimo consentito per l’anno.
Se, tuttavia, tu o il tuo coniuge siete partecipanti attivi a un altro piano, la vostra idoneità a detrarre il contributo è determinata dal vostro stato di dichiarazione dei redditi e dal reddito lordo rettificato modificato (MAGI) che segnalate nelle imposte sul reddito.
Questo può essere complicato poiché le regole variano per ogni tipo di piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro.
Determinazione dello stato attivo
Se sei considerato un partecipante attivo, il tuo datore di lavoro dovrebbe indicarlo sul modulo W-2 selezionando la casella “pensionamento”. Si verificano errori amministrativi, quindi questa casella a volte non viene selezionata anche quando dovrebbe esserlo. È utile per te capire le regole in modo da non dover fare affidamento sulla tenuta dei registri del tuo datore di lavoro.
Di seguito sono riportate le regole relative allo stato di partecipante attivo per diversi tipi di piani pensionistici del datore di lavoro.
Piano a benefici definiti
Se sei idoneo a partecipare a un piano a benefici definiti per l’anno fiscale, sei considerato un partecipante attivo per quell’anno. Questo è così anche se si rifiuta di partecipare al piano, non si versano contributi obbligatori al piano o non si esegue il servizio minimo richiesto per maturare un vantaggio nell’ambito del piano per l’anno.
Pensione per acquisto di denaro e piano di benefici a destinazione
Per i piani pensionistici con acquisto di denaro e benefici target, sei considerato un partecipante attivo per l’anno durante il quale si applicano i tuoi contributi a questi piani. Questo è vero indipendentemente da quando il tuo contributo è effettivamente depositato sul tuo conto.
Ad esempio, supponiamo che il tuo datore di lavoro sponsorizzi un piano pensionistico con acquisto di denaro e sia tenuto a versare il 10% del compenso ammissibile al piano ogni anno. Il tuo datore di lavoro ha tempo fino alla scadenza per la dichiarazione dei redditi, comprese le estensioni, per depositare i contributi di un determinato anno. Quindi, se un contributo 2020 è stato effettuato nel 2021, sei considerato un partecipante attivo per l’anno fiscale 2020, l’anno a cui si applica il contributo.
Piani di partecipazione agli utili e SEP IRA
Questi piani sono definiti dalla natura discrezionale dei contributi. I dipendenti sono considerati attivi per l’anno in cui i contributi sono effettivamente depositati sui conti dei dipendenti, anche se i contributi si applicano all’anno precedente. La ragione di questa regola è che di solito è impossibile per i datori di lavoro garantire i contributi a questi piani per un determinato anno.
Per dimostrare, supponiamo che il tuo datore di lavoro sponsorizzi un piano di partecipazione agli utili, al quale contribuisce con il 10% della compensazione ammissibile per l’anno fiscale 2019. Ma i contributi vengono depositati nel 2020. I dipendenti sono considerati partecipanti attivi per il 2020, anno in cui i contributi vengono effettivamente depositati sui loro conti.
Piani 401 (k) e 403 (b)
Se effettui contributi di differimento dello stipendio a un piano 401 (k) o 403 (b), sei considerato un partecipante attivo per l’anno a cui si applicano i tuoi contributi di differimento dello stipendio.
Se hai i requisiti per dare un contributo di stipendio-rinvio, ma scegliere di non, si sta non considerato un partecipante attivo per quell’anno.
Contributi volontari o obbligatori
Sei considerato un partecipante attivo per ogni anno in cui versi contributi volontari o obbligatori a un piano pensionistico idoneo sponsorizzato dal datore di lavoro.
Lo stato di maturazione non influisce sullo stato
A seconda delle disposizioni del piano, potresti non essere immediatamente investito dei contributi annuali che ricevi dal tuo datore di lavoro. Ma il tuo stato di maturazione non cambia se sei un partecipante attivo. Anche se lasci il datore di lavoro in un secondo momento e perdi il contributo non acquisito, sei comunque considerato un partecipante attivo per l’anno applicabile.
Ad esempio, la società ABC contribuisce al 10% della retribuzione dei propri dipendenti al piano pensionistico per acquisto di denaro per l’anno fiscale 2019. Secondo le disposizioni del piano pensionistico per acquisto di denaro ABC, i contributi dei dipendenti sono maturati al 100% dopo aver lavorato per tre anni. Prima di allora non si verifica alcuna maturazione.
Supponiamo che Jane lasci la società ABC per una nuova azienda dopo due anni di impiego. Poiché Jane se ne va prima di aver maturato qualsiasi saldo acquisito, deve rinunciare ai contributi versati sul suo conto pensione per acquisto di denaro presso la società ABC. Tuttavia, Jane è ancora considerata una partecipante attiva per l’anno fiscale 2019, perché è stato versato un contributo richiesto al suo conto pensione per acquisto di denaro.
Cambiamenti nell’età di contribuzione dovute alla legge SECURE
All’inizio di gennaio 2020, l’ex presidente Trump ha firmato la legge sulla definizione di ogni comunità per il miglioramento della pensione (SECURE). Prima del Secure Act, non potevi dare contributi a un’IRA tradizionale per l’anno in cui avevi raggiunto i 70 anni e mezzo o qualsiasi anno successivo.
Ora, per gli anni fiscali che iniziano nel 2020, puoi versare contributi dopo aver raggiunto i 70 anni e mezzo, il che significa che non ci sono più limiti di età per contribuire agli IRA tradizionali. La legge non modifica il limite di età sui contributi Roth IRA perché non esiste tale restrizione.
La linea di fondo
Se tu e / o il tuo coniuge siete partecipanti attivi per un dato anno, potrebbe essere necessario eseguire un calcolo per determinare se siete in grado di detrarre i vostri contributi IRA per quell’anno. Se non sei in grado di detrarre l’intero importo, potresti essere in grado di detrarne una parte, a seconda del tuo MAGI.
Questa formula è spiegata nella pubblicazione IRS 590. In definitiva, potresti consultare il tuo professionista fiscale per assistenza nel determinare se il tuo contributo IRA è deducibile.