3 passaggi da eseguire se si perde la scadenza minima richiesta per la distribuzione

Coloro che possiedono un tradizionale conto individuale di pensionamento (IRA) o un altro tipo di pensionamento conto, ad esempio SEP IRA, IRA SEMPLICE, e 401 (k) o 403 (b) conti– deve ritirare un importo minimo da tale account prima di 72 anni (o 70½ se raggiungi i 70½ prima del 1 gennaio 2020). Se il titolare del conto non prende un importo chiamato distribuzione minima richiesta (RMD) in tempo e nella giusta quantità, può esserci una penale. Per ogni dollaro non ritirato, l’IRS addebiterà una penale del 50%, nota come accisa.

Tuttavia, l’IRS non ti addebiterà alcun costo nel 2020. Il 26 marzo 2020, il Senato ha approvato all’unanimità un pacchetto di stimolo di emergenza per il coronavirus da $ 2 trilioni. Ciò ha sospeso le distribuzioni minime richieste dai conti pensionistici nel 2020. Ciò dà a quei conti più tempo per riprendersi dalle flessioni del mercato azionario. I pensionati che possono permettersi di lasciarli soli avranno lo sgravio fiscale di non essere tassati sui prelievi obbligatori.

Se, per qualsiasi motivo, non rispetti la scadenza in un anno normale, ci sono alcuni passaggi che devi compiere.

Punti chiave

• I proprietari di un IRA fiscalmente differito o di un altro tipo di conto pensionistico devono prendere le distribuzioni minime richieste da quel conto a partire dall’età di 72 anni per evitare una penale.
• In caso di mancato prelievo, il titolare dell’account deve pagare la penale o presentare una richiesta di rinuncia.
• In alcuni casi, coloro che hanno ereditato un conto di pensionamento da un proprietario deceduto prima dell’inizio dell’RMD possono evitare la sanzione ritirando l’intero saldo del conto entro il 31 dicembre del quinto anno dalla morte del proprietario.
• Il pacchetto di stimolo di emergenza per il coronavirus da 2 trilioni di dollari ha sospeso le distribuzioni minime richieste dai conti pensionistici nel 2020.

Passaggio 1: pagamento delle accise

Le accise dovute devono essere riportate sul modulo IRS 1040 (la dichiarazione dei redditi).234 Il sito web dell’IRS offre istruzioni per il calcolo delle accise dovute.

Tuttavia, soddisfacendo alcune eccezioni, non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi. Come spiegato nelle istruzioni per la presentazione del modulo 1040, 1040-SR o 1040-NR, devi presentare il modulo 5329 da solo e pagare le accise dovute.7 Completare il modulo con le informazioni richieste e allegare l’assegno o il vaglia intestato al Tesoro degli Stati Uniti. Sull’assegno, scrivi il tuo numero di previdenza sociale, l’ anno fiscale in corso e il “Modulo 5329”.

Passaggio 2: richiedere una rinuncia

Se ritieni di aver mancato la scadenza a causa di una ragione ragionevole, puoi chiedere all’IRS di rinunciare all’accisa del 50%. La richiesta di esonero può essere inclusa in una lettera di spiegazione, che alleghi alla dichiarazione dei redditi (modulo 1040) insieme al modulo 5329. Quando si richiede una rinuncia, non pagareanticipatamente la penale di accumulo in eccesso. Invece, segui le istruzioni per richiedere una rinuncia nelle Istruzioni per il modulo 5329. Se l’IRS non rispetta la tua richiesta di rinuncia, riceverai una notifica.

Passaggio 3: prelevare il saldo completo

In alcuni casi, se sei un beneficiario che ha ereditato un conto pensione da un proprietario deceduto prima della data di inizio richiesta (RBD), devi iniziare a ritirare gli importi RMD entro un certo periodo. Tale termine è il 31 dicembre dell’anno successivo a quello in cui è deceduto il titolare del conto pensione.È inoltre necessario prelevare un importo RMD entro il 31 dicembre di ogni anno successivo. (Secondo le nuove disposizioni del SECURE Act del 2019, questo scenario è diventato molto meno comune; ma può ancora applicarsi ai beneficiari del coniuge, ai beneficiari di età inferiore a 10 anni rispetto al deceduto o a coloro che hanno ereditato un account prima del Dec. 31, 2010.)

Mentre la penale per accise verrà generalmente applicata se non hai ritirato l’importo RMD in tempo, la penale può essere revocata se passi alla regola dei cinque anni e ritiri l’intero saldo del conto entro il 31 dicembre del quinto anno successivo alla anno in cui è morto il titolare del conto pensione.9 Diamo un’occhiata al seguente esempio:

Nel 2018, John, 63 anni, ha ereditato un’IRA da suo fratello Ron, che è morto all’età di 65 anni. Poiché Ron è morto prima del suo RBD, John ha due opzioni per distribuire l’equilibrio dell’IRA:

1. John può distribuire i beni durante la sua aspettativa di vita da single. Per la maggior parte dei documenti del piano IRA, questa è l’opzione predefinita ed è coerente con le disposizioni dei regolamenti RMD.
2. John può distribuire i beni entro il 31 dicembre del quinto anno successivo alla morte di Ron.

John sceglie l’opzione aspettativa di vita. L’RMD per il 2019 è di $ 10.000, ma John non riesce a prelevare alcun importo entro il 31 dicembre 2019. Se John vuole continuare a utilizzare il metodo dell’aspettativa di vita, dovrà pagare all’IRS un’accisa di $ 5.000 e deve presentare il modulo 5329 Può richiedere una rinuncia se ritiene che il fallimento sia dovuto a una causa ragionevole. John, tuttavia, riceverà una rinuncia automatica alla sanzione se ritira il saldo del conto entro il 31 dicembre 2023, il quinto anno RMD successivo all’anno della morte di Ron.

Potrebbe non essere pratico passare alla regola dei 5 anni solo perché hai mancato la scadenza RMD. Un professionista finanziario competente può aiutarti a determinare la migliore linea d’azione, ad esempio se è più solido dal punto di vista finanziario per te pagare le accise in modo da continuare a godere di una crescita differita dalle tasse (o una crescita esentasse nel caso di un Roth IRA), o se ha più senso accettare la rinuncia e distribuire le attività entro il periodo di cinque anni.

La linea di fondo

Il mancato rispetto della scadenza RMD può essere frustrante e costoso. Per assicurarti che non accada, prendi le misure necessarie per assicurarti che la distribuzione avvenga entro la scadenza applicabile. Ciò include prendere accordi con il tuo custode affinché i prelievi sistematici o automatici avvengano in una data predeterminata. Invia le tue richieste di prelievo almeno due mesi prima della scadenza e controlla i tuoi estratti conto per assicurarti che l’importo corretto sia stato distribuito dal tuo account.

La presentazione anticipata delle richieste consente di avere tempo sufficiente per eventuali adeguamenti necessari. Parla con il tuo istituto finanziario di altri modi in cui può aiutarti a soddisfare i tuoi requisiti RMD.