Detrazioni fiscali e spese in conto capitale per lo stesso anno
Tutti pagano le tasse. La tua responsabilità fiscale annuale dipende da quanto guadagni e dal fatto che tu sia un singolo filer o un’entità aziendale. L’ Internal Revenue Service (IRS) tratta le tasse personali e aziendali separatamente. Le attuali leggi fiscali non consentono la totale detrazione fiscale della stragrande maggioranza delle spese in conto capitale per l’anno in cui si verificano. Le aziende possono essere contrarie a tali normative fiscali, preferendo poter detrarre l’intero importo delle loro uscite di cassa per tutte le spese, sia di capitale che operative. Continua a leggere per saperne di più sul trattamento fiscale delle spese aziendali.
Punti chiave
- Le spese in conto capitale sono beni acquistati la cui utilità o valore per un’azienda supera un anno.
- I costi operativi sono utilizzati per le attività che si prevede saranno acquistate e completamente utilizzate entro lo stesso anno fiscale.
- Sebbene gli OPEX possano essere detratti dalle tasse nell’anno in cui sono realizzati, gli CAPEX devono essere ammortizzati in un periodo di anni considerato come costitutivo della vita del bene acquistato.
Spese in conto capitale e spese operative
Le spese in conto capitale sono generalmente definite a fini fiscali come l’acquisto di beni la cui utilità o valore per una società supera un anno. Le spese in conto capitale, o CAPEX come vengono comunemente chiamate, sono spesso utilizzate da aziende e altre organizzazioni per finanziare nuovi progetti e investimenti. Questi costi sono comunemente utilizzati per spese aziendali più costose come strutture, apparecchiature informatiche, macchinari o veicoli. Possono anche includere attività meno tangibili come ricerca e sviluppo o brevetti.
I costi operativi, invece, sono utilizzati per beni che si prevede saranno acquistati e utilizzati completamente entro lo stesso anno fiscale. Forniture per ufficio e salari sono due esempi di spese operative, chiamate anche OPEX. Questi costi sono necessari per soddisfare le esigenze di un’azienda e le sue operazioni quotidiane e, pertanto, non possono essere evitati. Le entità aziendali possono, tuttavia, trovare modi per ridurre i loro OPEX al fine di trovare risparmi e rimanere convenienti.
È importante notare che l’IRS tratta le spese in conto capitale e le spese operative in modo diverso. Esploriamo le differenze di seguito.
Come vengono gestite le detrazioni fiscali
Le spese operative possono essere interamente dedotte dalle tasse nell’anno in cui sono realizzate, ma le spese in conto capitale devono essere ammortizzate, o detratte gradualmente, in un periodo di anni considerato costituente la vita del bene acquistato. Diversi tipi di beni si ammortizzano in percentuale su intervalli di tempo diversi: tre, cinque, 10 o più anni.
Le imprese possono trarre vantaggio dal fatto di poter detrarre le spese nell’anno in cui si verificano. Più detrazioni si traducono in una fattura fiscale più bassa per l’anno, che lascia più denaro disponibile per l’azienda per espandersi, effettuare ulteriori investimenti, ridurre il debito o effettuare pagamenti agli azionisti.
Dal punto di vista dell’agenzia fiscale, poiché le spese in conto capitale acquistano beni che continuano a fornire valore o reddito per diversi anni oltre l’anno di acquisto, ha senso avere un piano di tassazione pluriennale. Le indennità di ammortamento possono essere considerate come una società che recupera gradualmente l’intero costo di un elemento nel corso della sua vita utile.
Esistono regole specifiche che disciplinano il numero di anni durante i quali un bene deve essere ammortizzato. Ad esempio, l’hardware del computer viene comunemente ammortizzato in un periodo di cinque anni, mentre i mobili per ufficio vengono ammortizzati in un periodo di sette anni.
Eccezioni per alcuni tipi di spese in conto capitale
L’IRS ha alcune concessioni agli imprenditori attraverso la Sezione 179, che consente detrazioni fiscali del 100% per lo stesso anno per alcune spese in conto capitale. Esistono regole sull’importo totale che può essere detratto per le spese in conto capitale in un solo anno e per quanto riguarda i tipi di proprietà che si qualificano per la detrazione completa.
Ai titolari di aziende sono consentite detrazioni fiscali complete per lo stesso anno per le spese in conto capitale attraverso la Sezione 179 per i beni materiali, non i beni immobili.
Ad esempio, solo la proprietà tangibile si qualifica per la detrazione del 100%, non la proprietà immobiliare. Le società S non sono autorizzate a trasferire la detrazione agli azionisti a meno che la società non abbia un reddito netto. La sezione 179 è progettata per avvantaggiare principalmente le piccole o nuove imprese che hanno bisogno di effettuare notevoli esborsi di capitale per crescere e svilupparsi.
Le spese in conto capitale sono di solito notevoli quantità di denaro che riducono in modo significativo il flusso di cassa di un’azienda o richiedono che essa si assuma un debito aggiuntivo. Poiché le aziende non possono detrarre completamente queste spese nell’anno in cui sono sostenute, è necessaria un’attenta pianificazione in modo che le aziende non si estendano finanziariamente eccessivamente attraverso le spese in conto capitale.