4 Maggio 2021 4:02

Come calcolare il rapporto corrente in Excel

L’ attuale rapporto è una metrica utilizzata dal settore finanziario per valutare la liquidità a breve termine di un’azienda. Riflette la capacità di un’azienda di generare liquidità sufficiente per estinguere tutti i debiti che dovessero scadere contemporaneamente. Sebbene questo scenario sia altamente improbabile, la capacità di un’azienda di liquidare rapidamente le attività per adempiere agli obblighi è indicativa della sua salute finanziaria complessiva.

Determinazione del rapporto corrente

L’attuale rapporto, noto anche come rapporto di liquidità, è un concetto semplice che richiede solo due dati per il calcolo: il totale delle attività correnti e il totale delle passività correnti.

Le attività correnti includono solo quelle attività che assumono la forma di liquidità o equivalenti di liquidità, come azioni o altri titoli negoziabili che possono essere liquidati rapidamente. Le passività correnti sono costituite solo da quei debiti che scadono entro l’anno successivo. Dividendo le attività correnti per le passività correnti, il rapporto corrente riflette il grado in cui le risorse a breve termine di un’azienda superano i suoi debiti.

Idealmente, una società con un rapporto corrente di 2 indicherebbe che le sue attività sono pari al doppio delle sue passività. Mentre rapporti più bassi possono indicare una ridotta capacità di soddisfare gli obblighi, non ci sono regole rigide e veloci quando si tratta di un rapporto di corrente buono o cattivo. Il rapporto di ciascuna azienda deve essere confrontato con quelli di altre nello stesso settore e con modelli di business simili per stabilire quale livello di liquidità è lo standard del settore.

Calcolo del rapporto corrente in Excel

Per le imprese molto piccole, il calcolo delle attività correnti totali e delle passività correnti totali potrebbe non essere uno sforzo enorme. Man mano che le aziende crescono, tuttavia, il numero e il tipo di debiti e flussi di reddito possono diventare notevolmente diversificati. Microsoft Excel fornisce numerosi modelli di contabilità gratuiti che aiutano a tenere traccia del flusso di cassa e di altre metriche di redditività, tra cui l’analisi della liquidità e il modello dei rapporti.

Dopo aver determinato i totali delle attività e delle passività, calcolare il rapporto corrente in Excel è molto semplice, anche senza un modello.

Innanzitutto, inserisci le tue attività e passività correnti nelle celle adiacenti, ad esempio B3 e B4. Nella cella B5, inserisci la formula “= B3 / B4” per dividere le tue attività per le tue passività e verrà visualizzato il calcolo per il rapporto corrente.

Ad esempio, supponiamo che un piccolo imprenditore di nome Frank stia cercando di espandersi e debba determinare la sua capacità di contrarre più debiti. Prima di richiedere un prestito, Frank vuole essere sicuro di essere più che in grado di adempiere ai suoi impegni attuali. Frank vuole anche vedere quanti nuovi debiti può assumere senza sovraccaricare la sua capacità di coprire i pagamenti. Non vuole fare affidamento su entrate aggiuntive che possono o non possono essere generate dall’espansione, quindi è importante essere sicuri che le sue risorse attuali possano sopportare l’aumento dell’onere.

Dopo aver consultato il  conto economico, Frank determina che le sue attività correnti per l’anno sono $ 150.000 e le sue passività correnti sono $ 60.000. Dividendo le attività dell’azienda per le sue passività, viene calcolato un rapporto corrente di 2,5. Poiché l’azienda ha già un rapporto così eccellente, Frank può assumere almeno altri $ 15.000 in prestiti per finanziare l’espansione senza sacrificare la liquidità.