Capitale di classe 1 e capitale di classe 2: qual è la differenza?

In base all’Accordo di Basilea, una banca deve mantenere un certo livello di liquidità o attività liquide in rapporto alle sue attività ponderate per il rischio. Gli Accordi di Basilea sono una serie di tre serie di regolamenti bancari che aiutano a garantire che le istituzioni finanziarie dispongano di capitale sufficiente per gestire gli obblighi. Gli Accordi stabiliscono il coefficiente di adeguatezza patrimoniale ( CAR ) per definire queste partecipazioni per le banche. Secondo Basilea III, le attività di livello 1 e 2 di una banca devono essere almeno il 10,5% delle sue attività ponderate per il rischio. Basilea III ha aumentato i requisiti dall’8% secondo Basilea II.

Punti chiave

• Secondo Basilea III, le attività di livello 1 e 2 di una banca devono essere almeno il 10,5% delle sue attività ponderate per il rischio, rispetto all’8% di Basilea II.2
• Il capitale di classe 1 è la principale fonte di finanziamento della banca.
• Il capitale di classe 1 è costituito dal patrimonio netto e dagli utili non distribuiti.
• Il capitale di classe 2 comprende riserve di rivalutazione, strumenti di capitale ibridi e debito a termine subordinato, riserve generali per perdite su prestiti e riserve riservate.
• Il capitale di classe 2 è considerato meno affidabile del capitale di classe 1 perché è più difficile da calcolare con precisione e più difficile da liquidare.

Capitale di classe 1 e capitale di classe 2: panoramica

Il capitale di una banca è costituito dal capitale di livello 1 e dal capitale di livello 2, e questi due tipi primari di riserve di capitale sono qualitativamente diversi sotto diversi aspetti (in precedenza c’era un terzo tipo, convenientemente chiamato capitale di livello 3).

• Il capitale di classe 1 è il capitale di base di una banca e include le riserve dichiarate, che appaiono nei rendiconti finanziari della banca, e il capitale proprio. Questo denaro è i fondi che una banca utilizza per funzionare regolarmente e costituisce la base della forza di un istituto finanziario.
• Il capitale di classe 2 è il capitale supplementare di una banca. Riserve non rivelate, debiti a termine subordinato, prodotti finanziari ibridi e altri elementi compongono questi fondi.

Il capitale totale di una banca viene calcolato sommando il suo capitale di livello 1 e di livello 2 insieme. Le autorità di regolamentazione utilizzano il coefficiente di capitale per determinare e classificare l’adeguatezza patrimoniale di una banca.

Capitale di classe 1

Il capitale di classe 1 è costituito dal patrimonio netto e dagli utili non distribuiti, indicati nel bilancio, ed è un indicatore principale per misurare la salute finanziaria di una banca. Questi fondi entrano in gioco quando una banca deve assorbire le perdite senza interrompere le operazioni commerciali. Il capitale di classe 1 è la principale fonte di finanziamento della banca. In genere, detiene quasi tutti i fondi accumulati della banca. Questi fondi vengono generati specificamente per supportare le banche quando le perdite vengono assorbite in modo che le normali funzioni aziendali non debbano essere chiuse.

Secondo Basilea III, il coefficiente di capitale minimo di classe 1 è del 10,5%, calcolato dividendo il capitale di classe 1 della banca per le sue attività ponderate per il rischio (RWA) totali.4 RWA misura l’esposizione di una banca al rischio di credito derivante dai prestiti che sottoscrive.

Ad esempio, supponiamo che un istituto finanziario abbia 200 miliardi di dollari in attività totali di livello 1. Hanno un valore patrimoniale ponderato per il rischio di 1.200 miliardi. Per calcolare il coefficiente di capitale, dividono $ 200 miliardi per $ 1.2 trilioni di rischio per un coefficiente di capitale del 16,66%, ben al di sopra dei requisiti di Basilea III.

Inoltre, ci sono ulteriori requisiti sulle fonti dei fondi di livello 1 per garantire che siano disponibili quando la banca ha bisogno di utilizzarli.

Capitale di classe 2

Il capitale di classe 2 include fondi non divulgati che non compaiono nei rendiconti finanziari di una banca, riserve di rivalutazione, strumenti di capitale ibridi, debito a termine subordinato, noto anche come titoli di debito junior, e riserve generali per perdite su prestiti o non riscosse. Le riserve rivalutate sono un metodo contabile che ricalcola il valore corrente di una partecipazione che è superiore a quello che era stato originariamente registrato come tale, ad esempio con un immobile. Gli strumenti di capitale ibrido sono titoli come le obbligazioni convertibili che hanno qualità sia di capitale che di debito.

Il capitale di classe 2 è un capitale supplementare perché è meno affidabile del capitale di classe 1. È più difficile da misurare con precisione a causa della sua composizione di attività che sono difficili da liquidare. Spesso le banche suddivideranno questi fondi in pool di livello superiore e inferiore a seconda delle caratteristiche del singolo asset.

Nel 2019, secondo Basilea III, il coefficiente di capitale totale minimo è del 12,9%, il che indica che il coefficiente di capitale minimo di tier 2 è del 2%, contro il 10,9% del coefficiente di capitale di tier 1. Supponiamo che la stessa banca abbia dichiarato un capitale di livello 2 di $ 32,526 miliardi. Il suo coefficiente di capitale di secondo livello per il trimestre è stato di $ 32,526 miliardi / $ 1,243 trilioni = 2,62%. Pertanto, il suo coefficiente di capitale totale era del 16,8% (14,18% + 2,62%). Con Basilea III, la banca ha raggiunto il coefficiente minimo di capitale totale del 12,9%.

Capitale di classe 3

In precedenza, i livelli di capitale includevano un terzo livello. Il capitale di classe 3 è il capitale terziario, che molte banche detengono per sostenere il rischio di mercato, il rischio di materie prime e il rischio di valuta estera, derivati ​​dalle attività di negoziazione. Il capitale di classe 3 include una maggiore varietà di debito rispetto al capitale di livello 1 e di livello 2, ma è di qualità molto inferiore rispetto a entrambi. In base agli accordi di Basilea III, il capitale di livello 3 è stato completamente abolito.