Fiducia revocabile e fiducia irrevocabile: qual è la differenza?
Fiducia revocabile e fiducia irrevocabile: una panoramica
Una una fiducia vivente sono termini separati che descrivono la stessa cosa: una fiducia in cui i termini possono essere modificati in qualsiasi momento. Un trust irrevocabile descrive un trust che non può essere modificato dopo essere stato creato senza il consenso dei beneficiari.
Un trust è un’entità giuridica separata che una persona costituisce per gestire i suoi beni. I trust vengono istituiti durante la vita di una persona per garantire che i beni siano utilizzati nel modo che la persona che lo costituisce ritiene appropriato. Una volta che le risorse sono collocate all’interno di un trust, una terza parte, nota come trustee, le gestisce. Il trustee determina come vengono investiti i beni ea chi vengono distribuiti quando il proprietario del trust muore, sebbene un trustee debba gestire il trust in conformità con le linee guida stabilite al momento della costituzione del trust.
È comune per una persona ricca utilizzare un trust invece di un testamento per la pianificazione successoria e per stabilire cosa accade alla sua ricchezza alla sua morte. I trust sono anche un modo per ridurre gli oneri fiscali ed evitare che i beni vadano a successione.
Punti chiave
- I trust revocabili o viventi possono essere modificati dopo la loro creazione.
- I trust irrevocabili non possono essere modificati dopo che sono stati creati, o almeno sono molto difficili da modificare.
- I trust irrevocabili offrono vantaggi di scudo fiscale che i trust revocabili non offrono.
Revocable Trust (Living Trust)
I due tipi fondamentali di trust sono un trust revocabile, noto anche come trust vivente revocabile o semplicemente un trust vivente, e un trust irrevocabile. Il titolare di un trust revocabile può modificarne i termini in qualsiasi momento. Possono rimuovere i beneficiari, designarne di nuovi e modificare le disposizioni su come vengono gestiti i beni all’interno del trust.
Data la flessibilità dei trust revocabili o viventi in contrasto con la rigidità di un trust irrevocabile, sembra che tutti i trust dovrebbero essere revocabili. Il motivo per cui non lo sono è che i trust revocabili presentano alcuni svantaggi chiave.
Poiché il proprietario mantiene un tale livello di controllo su un trust revocabile, i beni che vi investono non sono protetti dai creditori come lo sono in un trust irrevocabile. Se vengono citati in giudizio, i beni del trust possono essere ordinati liquidati per soddisfare qualsiasi giudizio espresso. Quando il proprietario di un trust revocabile muore, i beni detenuti in trust sono anche soggetti a imposte sulla proprietà sia statali che federali.
Fiducia irrevocabile
I termini di un trust irrevocabile, al contrario, sono scolpiti nel momento in cui viene firmato l’accordo. Tranne che in circostanze estremamente rare, nessuna modifica può essere apportata a un trust irrevocabile.
Il benefattore, avendo trasferito i beni nel trust, rimuove di fatto tutti i diritti di proprietà sui beni e, per la maggior parte, ogni controllo.
Il motivo principale per selezionare una struttura fiduciaria irrevocabile sono le tasse. I trust irrevocabili rimuovono i beni dal patrimonio imponibile del benefattore, il che significa che non sono soggetti all’imposta sulla successione in caso di morte, e sollevano anche il benefattore dalla responsabilità fiscale per qualsiasi reddito generato dai beni. I trust irrevocabili possono essere difficili da costituire e richiedono l’aiuto di un avvocato qualificato.