Imposta sul reddito e imposta sulle plusvalenze: qual è la differenza?
L’imposta sul reddito viene pagata sui guadagni da lavoro dipendente, interessi, dividendi, royalties o lavoro autonomo, sotto forma di servizi, denaro o proprietà. L’ imposta sulle plusvalenze viene pagata sul reddito derivante dalla vendita o dallo scambio di un bene, come un’azione o una proprietà classificata come bene capitale.1
Punti chiave
- Il sistema fiscale degli Stati Uniti è progressivo con aliquote che vanno dal 10% al 37% del reddito annuo di un filer. I tassi aumentano all’aumentare del reddito.
- Ai fini fiscali, le plusvalenze a breve termine sono trattate come reddito ordinario su attività detenute per un anno o meno.
- Alle plusvalenze a lungo termine vengono assegnate aliquote fiscali preferenziali dello 0%, 15% o 20%, a seconda del livello di reddito.
Tassa sul reddito
La tua percentuale di imposta sul reddito è variabile in base alla tua fascia fiscale specifica e questo dipende da quanto reddito guadagni durante l’intero anno solare. Le fasce fiscali variano anche a seconda che si dichiari come persona fisica o congiuntamente a un coniuge. Per il 2020 le percentuali dell’imposta sul reddito federale variano tra il 10% e il 37% del reddito annuale imponibile di una persona al netto delle detrazioni.
Gli Stati Uniti hanno un sistema fiscale progressivo. Le persone con redditi più bassi sono tassate ad aliquote inferiori rispetto ai contribuenti con redditi più alti presumendo che quelle con redditi più alti abbiano una maggiore capacità di pagare di più.
Tuttavia, il sistema progressivo è marginale. I segmenti di reddito sono tassati con aliquote diverse. Le tariffe per un singolo filer nel 2020, ad esempio, sono le seguenti:
- 10% sul reddito fino a $ 9.875
- 12% su un reddito superiore a $ 9.875
- 22% su un reddito superiore a $ 40.125
- 24% su un reddito superiore a $ 85.525
- 32% su un reddito superiore a $ 163.300
- 35% su un reddito superiore a $ 207.350
- 37% su un reddito superiore a $ 518.400
Le soglie sono leggermente più alte per il 2021:
- 10% sul reddito fino a $ 9.950
- 12% su un reddito superiore a $ 9.950
- 22% su un reddito superiore a $ 40.525
- 24% su un reddito superiore a $ 86.375
- 32% su un reddito superiore a $ 164.925
- 35% su un reddito superiore a $ 209.425
- 37% su un reddito superiore a $ 523.600
Imposta sulle plusvalenze
Le aliquote fiscali sulle plusvalenze dipendono da quanto tempo il venditore ha posseduto o detenuto l’attività. Le plusvalenze a breve termine per attività detenute per meno di un anno sono tassate all’aliquota di reddito ordinaria. Tuttavia, se hai detenuto un’attività per più di un anno, si applicano plusvalenze a lungo termine più preferenziali. Questi tassi sono 0%, 15% o 20%, a seconda del livello di reddito.
Per il 2020, un singolo filer paga lo 0% sulle plusvalenze a lungo termine se il reddito di quella persona è di $ 40.000 o inferiore. Il tasso è del 15% se il reddito della persona scende al di sotto di $ 441.450 e del 20% se è superiore a tale importo.
Per il 2021, le soglie sono leggermente più alte: paghi lo 0% sulle plusvalenze a lungo termine se hai un reddito di $ 40.400 o inferiore;15% se hai un reddito di $ 445.850 o inferiore;e il 20% se il tuo reddito è superiore a $ 445.850.
Un individuo deve pagare le tasse all’aliquota delle plusvalenze a breve termine, che è la stessa dell’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito, se un’attività è detenuta per un anno o meno.
Come calcolare un guadagno di capitale
L’importo di una plusvalenza viene ottenuto determinando la base di costo nell’attività. Se acquisti una proprietà per $ 10.000, ad esempio, e spendi $ 1.000 per miglioramenti, la tua base è $ 11.000. Se poi hai venduto l’asset per $ 20.000, il guadagno è $ 9.000 ($ 20.000 meno $ 11.000).
Tassa sul reddito.vs Esempio di imposta sulle plusvalenze
Joe Taxpayer ha guadagnato $ 35.000 nel 2020. Paga il 10% sul primo reddito $ 9.875 e il 12% sul reddito successivo. La sua responsabilità fiscale totale è di $ 4,003.
Se Joe vende un’attività che ha prodotto una plusvalenza a breve termine di $ 1.000, la sua responsabilità fiscale aumenta di altri $ 120 (cioè 12% x $ 1.000). Tuttavia, se Joe aspetta un anno e un giorno per vendere, paga lo 0% sulla plusvalenza.
Advisor Insight
Donald P. Gould Gould Asset Management, Claremont, California.
L’IRS separa il reddito imponibile in due categorie principali: “reddito ordinario” e “plusvalenza realizzata”. Il reddito ordinario include i salari guadagnati, i redditi da locazione e gli interessi su prestiti, CD e obbligazioni (ad eccezione delle obbligazioni municipali). Una plusvalenza realizzata è il denaro derivante dalla vendita di un bene di capitale (azioni, immobili) a un prezzo superiore a quello che hai pagato per esso. Se il prezzo del tuo bene sale ma non lo vendi, non hai “realizzato” la tua plusvalenza e quindi non devi pagare alcuna imposta.
La cosa più importante da capire è che le plusvalenze realizzate a lungo termine sono soggette a un’aliquota fiscale sostanzialmente inferiore rispetto al reddito ordinario. Ciò significa che gli investitori hanno un grande incentivo a detenere attivi apprezzati per almeno un anno e un giorno, qualificandoli come a lungo termine e per il tasso preferenziale.