Piano 408 (k) vs Piano 401 (k): qual è la differenza?

Sia 408 (k) che 401 (k) si riferiscono a sezioni dell’Internal Revenue Code che delineano i  piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro. Entrambi forniscono linee guida per piani che consentono ai dipendenti di accantonare una parte della loro busta paga prima che le tasse vengano prelevate per essere investite in un conto speciale destinato al risparmio previdenziale.

È qui che questi due codici alfanumerici divergono. Mentre 401 (k) s sono diventati sinonimo di un veicolo di risparmio pensionistico ampiamente disponibile, 408 (k) s definiscono le linee guida per quella che è più comunemente nota come  pensione semplificata dei dipendenti o SEP IRA.

Punti chiave

• 408 (k) se 401 (k) sono entrambi piani di risparmio pensionistico che i datori di lavoro possono offrire ai dipendenti.
• 401 (k) s sono il tipo più comune di piano.
• Un SEP è disponibile solo per le aziende con 25 dipendenti o meno.
• A differenza di un 401 (k), i contributi dei dipendenti non sono consentiti come parte dei limiti di contribuzione SEP.

408 (k) s

Secondo l’IRS, “i SEP sono stati autorizzati dal Congresso nel 1978 a fornire ai datori di lavoro un modo più semplice e meno complicato di fornire benefici pensionistici a se stessi e ai propri dipendenti”.

La sezione 408 (k) (1) dell’Internal Revenue Code definisce un SEP come un conto pensionistico individuale o rendita pensionistica individuale in relazione a determinati requisiti di partecipazione, contributo, discriminazione e ritiro. ”

I datori di lavoro possono contribuire agli IRA SEP anche quando il dipendente è anche il datore di lavoro. I datori di lavoro possono versarecontributi deducibili dalle tasse per conto dei dipendenti idonei, compreso il titolare dell’azienda, ai propri SEP IRA. Al datore di lavoro è consentita una detrazione fiscale per i contributi del piano che non superano il limite di legge.3

401 (k) s

A 401 (k) è il tipo più comune di conto di risparmio previdenziale offerto. È un piano di risparmio qualificato sponsorizzato dal datore di lavoro. I datori di lavoro che offrono un piano 401 (k) possono fornire contributi paragonabili o non elettivi al piano per conto dei dipendenti idonei e possono anche aggiungere una funzione di partecipazione agli utili al piano. Gli utili in un piano 401 (k) maturano su base fiscale differita.

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I piani 401 (k) sono leggermente più complessi dei 408 (k) s, poiché generalmente contengono una serie di opzioni di investimento scelte dal datore di lavoro. Con un SEP IRA, i dipendenti scelgono i propri investimenti.

Differenze chiave

In sostanza, ciò che differenzia il 408 (k) SEP IRA dal 401 (k) è che èdisponibile soloper le aziende con 25 o meno dipendenti. Ecco alcune altre caratteristiche distintive.

• In generale, solo i datori di lavoro possono contribuire a un SEP IRA.A differenza di un 401 (k), i contributi dei dipendenti non sono consentiti come parte dei limiti di contribuzione SEP.
• Esistono limiti di contribuzione per 408 (k) s.I datori di lavoro possono contribuire fino al 25% dello stipendio di un dipendente, ma non più di $ 58.000 per il 2021 ($ 57.000 per il 2020). Non sono ammessi contributi di recupero, poiché gli IRA SEP sono finanziati solo con i contributi del datore di lavoro.
• Alcuni IRA SEP consentono contributi IRA separati e personali.Se il piano SEP IRA della tua azienda lo consente, i dipendenti possono effettuare i propri contributi IRA sullo stesso account, fino ai limiti IRA ($ 6.000 per il 2020 e il 2021, più $ 1.000 aggiuntivi per coloro che hanno 50 anni o più).
• 408 (k) guadagni minimi per l’idoneità.La soglia minima di compensazione è aumentata a $ 650 nel 2021 da $ 600 nel 2020.
• SEP IRA risarcimento massimo consentito.Non importa quanto guadagni un dipendente, il limite di retribuzione annuale che può essere considerato nel determinare i contributi a un SEP IRA è di $ 290.000 nel 2021 ($ 285.000 per il 2020).
• Per entrambi i contributi non sono tassati. Come con un 401 (k), i contributi del datore di lavoro ai piani della sezione 408 (k) non sono tassati.
• Chi può avere un 408 (k)?Gli IRA SEP sono disponibili per i dipendenti di aziende con 25 dipendenti o meno;o coloro che sono lavoratori autonomi e normalmente non avrebbero accesso a un piano pensionistico.
• I contributi SEP IRA possono essere deducibili dalle tasse. I lavoratori autonomi con SEP IRA possono detrarre dal reddito il costo di un determinato importo di contributi personali ai fondi pensione.
• I contributi del datore di lavoro nell’ambito di un SEP IRA devono essere uguali.Ciò significa che ogni dipendente idoneo deve ottenere la stessa percentuale del proprio stipendio contribuito al piano.
• Le scadenze per i contributi seguono le scadenze dell’IRA.Ad esempio, i contributi 2020 a un SEP IRA possono essere effettuati fino al 15 aprile 2021 o fino a ottobre con un’estensione di deposito. Con un 401 (k), la scadenza è l’anno solare (ovvero il 31 dicembre).
• I dipendenti, non i datori di lavoro, gestiscono un account SEP. Nel complesso, i piani 401 (k) sono un po ‘più complessi dei SEP, con molte opzioni di investimento impostate dal datore di lavoro, compresi i fondi comuni di investimento che contengono azioni, obbligazioni e materie prime. Con un SEP IRA, il datore di lavoro non imposta opzioni di investimento. Invece, il dipendente gestisce da solo il SEP IRA, scegliendo i propri investimenti. I datori di lavoro essenzialmente mettono denaro (non proprietà reale, che è vietata) nei conti pensionistici individuali dei dipendenti(IRA). Ciò evita al datore di lavoro di pagare i costi di amministrazione come farebbe con un 401 (k).
• Entrambi hanno una penalità per ritiro anticipato. Entrambi i tipi di account sono inaccessibili senza penalità fino a quando il titolare del conto non raggiunge l’età qualificata di 59½.