Esempi di imposta sul valore aggiunto (IVA)
Un’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta sui consumi che viene applicata ripetutamente su un prodotto in ogni punto vendita in cui è stato aggiunto valore. Cioè, l’imposta viene aggiunta quando un produttore di materie prime vende un prodotto a una fabbrica, quando la fabbrica vende il prodotto finito a un grossista, quando il grossista lo vende a un rivenditore e, infine, quando il rivenditore lo vende a il consumatore che lo utilizzerà.
In definitiva, il consumatore al dettaglio paga l’IVA. L’acquirente in ogni fase precedente della produzione del prodotto viene rimborsato dall’acquirente successivo nella catena. L’IVA è comunemente utilizzata nei paesi europei. Gli Stati Uniti non utilizzano un sistema IVA.
L’IVA è comunemente espressa come percentuale del costo totale. Ad esempio, se un prodotto costa $ 100 e c’è un’IVA del 15%, il consumatore paga $ 115 al commerciante. Il commerciante trattiene $ 100 e rimette $ 15 al governo.
Punti chiave
- Un’imposta sul valore aggiunto (IVA) viene pagata in ogni fase della produzione di un prodotto dalla vendita delle materie prime all’acquisto finale da parte di un consumatore.
- Ogni valutazione viene utilizzata per rimborsare l’acquirente precedente nella catena. Quindi, l’imposta è alla fine pagata dal consumatore.
- Gli oppositori dicono che è ingiusto nei confronti dei consumatori a basso reddito, che devono spendere una percentuale maggiore del loro reddito in IVA rispetto ai consumatori più ricchi.
- I sostenitori affermano che scoraggia l’elusione fiscale fornendo una traccia cartacea o elettronica delle tasse per ogni prodotto.
IVA vs. imposta sulle vendite
Un sistema IVA viene spesso confuso con un’imposta nazionale sulle vendite. Ma un’imposta sulle vendite viene riscossa solo una volta, nel punto finale di acquisto da parte di un consumatore. Quindi, solo il cliente al dettaglio lo paga.
Il sistema IVA è basato su fattura e viene riscosso in più punti durante la produzione di un prodotto finito. Ogni volta che viene aggiunto valore, viene effettuata una vendita e un’imposta viene riscossa e rimessa al governo.
Esempio di IVA
Un esempio di IVA del 10% in sequenza attraverso una catena di produzione potrebbe verificarsi come segue:
Un produttore di componenti elettronici acquista materie prime realizzate con vari metalli da un rivenditore. Il commerciante di metalli è il venditore a questo punto della catena di produzione. Il rivenditore addebita al produttore $ 1 più un’IVA di 10 centesimi, quindi invia l’IVA del 10% al governo.
Il produttore utilizza le materie prime per creare componenti elettronici, che poi vende a un’azienda produttrice di telefoni cellulari per $ 2 più 20 centesimi di IVA. Il produttore invia 10 centesimi dell’IVA riscossa al governo e trattiene gli altri 10 centesimi, che gli rimborsa l’IVA precedentemente pagata al commerciante di metalli.
Il produttore di telefoni cellulari aggiunge valore realizzando i suoi telefoni cellulari, che poi vende a un rivenditore di telefoni cellulari per $ 3 più un’IVA di 30 centesimi. Paga 10 centesimi di IVA al governo. Gli altri 20 centesimi rimborsano al produttore del cellulare l’IVA pagata al produttore dei componenti elettronici.
Infine, il rivenditore vende un telefono a un consumatore per $ 5 più un’IVA di 50 centesimi, di cui 20 centesimi vengono pagati al governo, e il resto tiene come rimborso dell’IVA pagata in precedenza.
L’IVA pagata in ogni punto vendita lungo il percorso rappresenta il 10% del valore aggiunto dal venditore.
L’IVA nel Regno Unito
L’IVA standard nel Regno Unito è stata del 20% dal 2011.
La tariffa è ridotta al 5% su alcuni acquisti come seggiolini auto per bambini ed energia domestica. Non è prevista l’IVA su alcuni articoli come cibo e abbigliamento per bambini. Anche le transazioni finanziarie e immobiliari sono esenti.
Argomenti a favore dell’IVA
Coloro che sono a favore della tassazione sul valore aggiunto sostengono che un sistema dell’IVA scoraggia i tentativi di evitare le tasse. Il fatto che l’IVA venga addebitata (e registrata) in ogni fase della produzione premia gli adempimenti fiscali e funge da disincentivo ad operare nel mercato nero.
Affinché i produttori ei fornitori vengano accreditati per il pagamento dell’IVA sui loro input, sono responsabili della riscossione dell’IVA sulla loro uscita: le merci che creano o vendono.
Le imprese al dettaglio hanno un incentivo a riscuotere l’imposta dai loro clienti poiché questo è l’unico modo per ottenere un credito per l’IVA che hanno dovuto pagare per acquistare i loro beni all’ingrosso.
Meglio di una tassa nascosta
Un’IVA è anche probabilmente migliore delle cosiddette tasse nascoste. Queste sono le tasse che i consumatori pagano senza esserne del tutto consapevoli, come le tasse su benzina e alcol. Negli Stati Uniti, si tratta di supplementi in aggiunta alle imposte sulle vendite ma non sono dettagliati.
Poiché sono riscossi alla stessa percentuale su molti o sulla maggior parte dei prodotti e servizi, si ritiene che un’IVA abbia un impatto minore sulle decisioni economiche individuali rispetto a un’imposta sul reddito.
Tuttavia, può registrarsi nell’economia di un paese. L’IVA è considerata un modo efficace per migliorare la crescita del prodotto interno lordo (PIL) di una nazione, aumentare le entrate fiscali ed eliminare i deficit di bilancio del governo.
Argomenti contro l’IVA
Gli oppositori dell’IVA sostengono che grava ingiustamente sulle persone con redditi inferiori.
A differenza di un’imposta progressiva sul reddito come il sistema statunitense in cui le persone con redditi più elevati pagano una percentuale maggiore di tasse, l’IVA è una tassa fissa : tutti i consumatori, indipendentemente dal reddito, pagano la stessa percentuale.
Ovviamente, l’IVA al 20% nel Regno Unito, ad esempio, riduce maggiormente il bilancio della persona che guadagna meno.
Per alleviare questa disparità di reddito, la maggior parte dei paesi che hanno l’IVA, inclusi Canada e Regno Unito, offrono esenzioni o sconti su beni di prima necessità come vestiti per bambini e generi alimentari.2