Industrie che non possono rivendicare il costo delle merci vendute

In generale, l’ Internal Revenue Service (IRS) consente alle aziende di detrarre il costo dei beni utilizzati per realizzare o acquistare i prodotti che vendono per la loro attività. Ai fini contabili e fiscali, questi sono elencati nella voce di voce costo delle merci vendute (COGS). Questa riduzione può essere un grande vantaggio per le aziende dei settori manifatturiero o minerario che hanno processi di produzione lunghi e cifre COGS elevate. Tuttavia, non tutte le aziende possono richiedere una detrazione COGS, perché non tutte le aziende possono elencare COGS nel proprio conto economico.

Punti chiave

• Le aziende del settore minerario e manifatturiero traggono vantaggio dalla possibilità di detrarre il costo delle merci vendute (COGS) dal proprio reddito.
• I costi delle merci vendute includono il costo diretto di produzione di un bene o il prezzo all’ingrosso delle merci rivendute.
• Tuttavia, non tutte le società possono elencare COGS nel proprio conto economico.
• In particolare, molte attività basate sui servizi, come la contabilità e le società immobiliari, non hanno COGS. Questo perché non producono o trasportano un bene / inventario.

Esclusioni dalla detrazione del costo delle merci vendute (COGS)

Molte società di servizi non hanno alcun costo delle merci vendute. COGS non è trattato in dettaglio nei principi contabili generalmente accettati (GAAP), ma COGS è definito solo come il costo degli articoli di magazzino venduti durante un determinato periodo. Non solo le società di servizi non hanno beni da vendere, ma anche le società di servizi puramente non hanno scorte. Se COGS non è elencato nel conto economico, nessuna detrazione può essere applicata per tali costi.

Esempi di società di servizi puri includono studi contabili, studi legali, periti immobiliari, consulenti aziendali, ballerini professionisti, ecc. Anche se tutte queste industrie hanno spese aziendali e normalmente spendono soldi per fornire i loro servizi, non elencano COGS. Invece, hanno quello che viene chiamato “costo dei servizi”, che non conta ai fini di una detrazione COGS.

Costo del ricavo vs. COGS

Esistono anche costi di ricavo per servizi a contratto in corso che possono includere anche materie prime, manodopera diretta, costi di spedizione e commissioni pagate ai dipendenti di vendita. Tuttavia, anche questi non possono essere rivendicati come COGS senza un prodotto prodotto fisicamente da vendere. Il sito web dell’IRS elenca anche alcuni esempi di “attività di servizi alla persona” che non calcolano i costi di vendita al dettaglio nei loro conti economici. Questi includono medici, avvocati, falegnami e pittori.

Molte società di servizi hanno alcuni prodotti da vendere. Ad esempio, le compagnie aeree e gli hotel sono principalmente fornitori di servizi come trasporto e alloggio, rispettivamente, ma entrambi vendono regali, cibo, bevande e altri articoli. Questi articoli sono sicuramente considerati merci e queste società hanno certamente scorte di tali merci. Entrambi questi settori possono elencare COGS nei loro conti economici e rivendicarli a fini fiscali.

COGS e altre detrazioni

I costi delle merci vendute includono il costo diretto di produzione di un bene o il prezzo all’ingrosso delle merci rivendute. Altri costi potenzialmente deducibili includono il lavoro, supponendo che il lavoro fosse direttamente coinvolto nel processo di produzione del bene, forniture, costi di spedizione, trasporto in entrata e spese generali direttamente correlate.

Ci sono anche alcuni costi indiretti che possono essere inclusi in COGS. I costi indiretti possono includere l’affitto, le tasse, lo stoccaggio, la movimentazione, il reimballaggio e alcuni costi amministrativi.

Le società che possono richiedere COGS lo fanno nel loroProgramma C tramite la riga 42. Ciò è possibile solo se la società valuta accuratamente il proprio inventario all’inizio e alla fine di ogni anno fiscale. Se una spesa è inclusa in COGS, non può essere conteggiata di nuovo come spesa aziendale.