Esempi di flussi di cassa derivanti dalle attività operative

Flussi di cassa derivanti dalle attività operative è una sezione del rendiconto finanziario di una società che spiega le fonti e gli utilizzi del denaro derivante dalle normali attività commerciali in corso in un determinato periodo. Ciò include tipicamente l’utile netto dal conto economico, le rettifiche all’utile netto e le variazioni del capitale circolante.

Esempi di flussi di cassa

L’utile netto è tipicamente la prima voce nella sezione delle attività operative del rendiconto finanziario. Questo valore, che misura la redditività di un’azienda, è derivato direttamente dall’utile netto rilevato nel conto economico dell’azienda per il periodo corrispondente.

Il rendiconto del flusso di cassa deve quindi riconciliare l’utile netto con i flussi di cassa netti aggiungendo le spese non monetarie come l’ ammortamento e l’ ammortamento. Rettifiche simili vengono effettuate per spese o proventi non monetari come compensi basati su azioni o utili non realizzati dalla conversione in valuta estera.

I flussi di cassa dalla sezione delle attività operative riflettono anche le variazioni del capitale circolante. Una variazione positiva delle attività da un periodo all’altro viene registrata come flusso di cassa in uscita, mentre una variazione positiva delle passività viene registrata come flusso di cassa in entrata. Le rimanenze, i crediti verso clienti, le attività fiscali, i ricavi maturati e i ricavi differiti sono esempi comuni di attività per le quali una variazione di valore si rifletterà nel flusso di cassa derivante dalle attività operative.

Debiti, passività fiscali e ratei passivi sono esempi comuni di passività per le quali una variazione di valore si riflette nel flusso di cassa delle operazioni.

Considera l’anno fiscale 2017 di Apple ( le imposte sul reddito differite.

Le variazioni nelle attività e passività operative includono un flusso di cassa in uscita di 2,1 miliardi di dollari per i conti attivi, che corrisponde a una diminuzione di pari valore nell’attività dei crediti in bilancio, indicando una diminuzione netta delle vendite addebitate che non sono state ancora incassate da Apple.

Allo stesso modo, c’è un flusso di cassa in entrata di 9,6 miliardi di dollari da conti fornitori. Ciò corrisponde ad un aumento dei debiti passivi in ​​bilancio, indicando un aumento netto delle spese addebitate ad Apple che non sono state ancora pagate.

Flussi di cassa da altre attività

Molte voci del rendiconto finanziario non appartengono alla sezione delle attività operative. Le aggiunte a immobili, impianti, macchinari, spese software capitalizzate, contanti pagati in fusioni e acquisizioni, acquisto di titoli negoziabili e proventi dalla vendita di attività sono tutti esempi di voci che dovrebbero essere incluse nella sezione relativa ai flussi di cassa derivanti dalle attività di investimento.

I proventi dall’emissione di azioni, i proventi dall’emissione di debito, dividendi pagati, contanti pagati per riacquistare azioni ordinarie e contanti pagati per ritirare il debito sono tutte voci che dovrebbero essere incluse nella sezione del flusso di cassa dalle attività di finanziamento.

I flussi di cassa derivanti dalle attività di investimento e finanziamento non sono considerati parte delle normali attività operative in corso.