Quali sono le linee guida IRS sul 401 (a)?

Mentre la maggior parte degli americani ha familiarità con i piani 401 (k) come veicoli di risparmio pensionistico, ci sono 401 (a), tipicamente offerto da organizzazioni no profit, agenzie governative e istituzioni educative, al contrario delle società private. Questi piani possono essere personalizzati dal datore di lavoro e sono spesso offerti come incentivo alla fedeltà. In alcuni casi, ai dipendenti pubblici possono essere assegnati piani 401 (a) al posto delle pensioni statali.

Punti chiave

• I piani 401 (a) sono offerti da enti governativi e altri datori di lavoro pubblici come scuole ed enti senza scopo di lucro.
• I termini di un piano 401 (a) sono stabiliti dai datori di lavoro e sono altamente personalizzabili.
• I piani 401 (a) possono essere disponibili per un gruppo selezionato di dipendenti per promuoverne la lealtà.

L’ Internal Revenue Service (IRS) si basa sulla sezione 401 (a) del codice fiscale per formulare regole per l’amministrazione dei piani 401 (a). Queste regole sono simili alle regole stabilite per i piani 401 (k), che è un sottoinsieme della sezione 401 (a).

Un piano 401 (a) può assumere molte forme. Possono essere un piano di partecipazione agli utili, un piano pensionistico per l’acquisto di denaro o un piano di partecipazione azionaria dei dipendenti. Gli importi dei contributi dei dipendenti sono regolati dai datori di lavoro, che devono anche contribuire al programma. I contributi possono essere effettuati al lordo delle imposte o al netto delle imposte.

Un piano 401 (a) assomiglia a unpiano di rendite al riparo dalle tasse 403 (b). Gli amministratori dei piani 401 (a) devono presentare annualmente i rapporti del modulo 5500 all’IRS.

Linee guida IRS specifiche

A partire dal 2021, il contributo massimo consentito a un piano 401 (a) è $ 58.000 o il 100% dello stipendio, a seconda di quale dei due è inferiore. Questo è aumentato da $ 57.000 nel 2020.

Come con la maggior parte degli altri piani di pensionamento, i partecipanti che ritirano dal loro 401 (a) prima di raggiungere 59½ devono pagare una penale del 10% per il ritiro anticipato. Inoltre, devono iniziare a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) al raggiungimento dell’età di 72 anni. Si tratta di un cambiamento rispetto alla precedente età RMD di 70½ anni, grazie alla Legge sullacreazione di ogni comunità per il miglioramento della pensione (SECURE).

I contributi ai piani 401 (a) possono provenire da una varietà di fonti, tra cui:

• Contributi del datore di lavoro che sono un importo fisso in dollari o una percentuale di stipendio.
• Contributi obbligatori dei dipendenti effettuati al lordo delle imposte.
• Contributi dei dipendenti che sono facoltativi e effettuati al netto delle imposte, fino al 25% dello stipendio totale.
• Contributi paritetici del datore di lavoro.

Chi detta i termini di un piano 401 (a) se non l’IRS?

In alcuni casi, poiché i piani 401 (a) sono così personalizzabili, i termini e le condizioni sono dettati dal datore di lavoro sponsor, piuttosto che da specifiche linee guida IRS. Ad esempio, oltre a delineare le opzioni di investimento disponibili in questi piani, i datori di lavoro stabiliscono se i contributi dei dipendenti sono volontari o obbligatori, l’importo del contributo di ciascun dipendente, il grado in cui tale contributo è compensato dai fondi del datore di lavoro e se i contributi possono essere effettuati con dollari al lordo delle tasse o al netto delle tasse.

Importante

I dipendenti con piani 401 (a) non possono partecipare contemporaneamente a piani 401 (k).