Quali sono gli esempi di miglioramenti tipici delle proprietà in affitto?
Miglioramenti del locatario o del locatario
I miglioramenti su beni di terzi sono noti anche come miglioramenti o build-out degli inquilini. Sono modifiche apportate dal proprietario dell’immobile o dal locatario per rendere lo spazio più utile o appetibile per l’inquilino.
Le migliorie su beni di terzi sono una pratica comune negli spazi immobiliari commerciali. In queste proprietà commerciali, i proprietari degli edifici vogliono attrarre e trattenere gli inquilini per il più lungo periodo possibile. Questi miglioramenti possono anche essere forniti come parte di una nuova negoziazione di locazione.
Che cos’è e non è un miglioramento?
Le migliorie su beni di terzi sono in genere apportate dal proprietario. Gli spazi interni vengono modificati in base alle esigenze operative dell’inquilino, ad esempio le modifiche apportate a soffitti, pavimenti e pareti interne.
Le alterazioni all’esterno di un edificio o le modifiche a vantaggio di altri inquilini dell’edificio non sono considerate migliorie su beni di terzi. Esempi di miglioramenti non su beni di terzi includono gli aggiornamenti degli ascensori, la costruzione del tetto e la pavimentazione dei passaggi pedonali.
Le migliorie su beni di terzi sono progettate per soddisfare le esigenze operative e le preferenze dell’inquilino.
Un’azienda che dispone di un call center potrebbe aver bisogno di piccoli cubicoli e telefoni per essere installati. Uno studio medico potrebbe aver bisogno di una serie di stanze di consulenza con più spazi aperti per infermieri e amministratori.
Il settore della vendita al dettaglio è pieno di miglioramenti sui beni di terzi perché ogni inquilino richiede un layout e un design specifici. I miglioramenti tipici delle proprietà in affitto nel commercio al dettaglio includono la suddivisione di un grande spazio aperto in aree più piccole e più strutturate. Costruzione di camerini, installazione di scaffalature per negozi e banchi reception, sostituzione pavimento, illuminazione specializzata e sistemi tecnologici.
I proprietari spesso offrono un pagamento o uno sconto sull’affitto in modo che gli inquilini possano apportare loro stessi i miglioramenti necessari per la locazione commerciale.
Pagamento delle modifiche
Ci sono quattro modi principali in cui un proprietario pagherà per miglioramenti su beni di terzi commerciali: indennità di miglioramento degli inquilini, sconti sull’affitto, indennità standard per edifici e progetti chiavi in mano.
Tenant Improvement Allowance (TIA)
Con un’indennità di miglioramento dell’inquilino (TIA), il proprietario dà all’inquilino una certa somma di denaro per coprire i miglioramenti e l’inquilino sovrintende ai lavori. L’importo ricevuto varia in base a diversi fattori e in base alla metratura. Ad esempio, da $ 10 a $ 20 per piede quadrato.
Fatto veloce
Dal 2018 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), miglioramenti agli edifici, miglioramenti su beni di terzi, proprietà di ristoranti qualificati e miglioramenti al dettaglio qualificati sono ora trattati come proprietà di miglioramento qualificato (QIP) ai fini fiscali.
Sconti sugli affitti
In alcuni casi, un proprietario può offrire un affitto gratuito o uno sconto sull’affitto per un certo numero di mesi. L’affittuario utilizza i risparmi per pagare i miglioramenti e sovrintende al lavoro. Ad esempio, un affittuario potrebbe ricevere quattro mesi di affitto gratuito nel corso di un contratto di locazione di quattro anni.
Building Standard Allowance
Questa indennità è anche nota come indennità di “accumulo”. Il proprietario può offrire un pacchetto di miglioramento composto da tipi di pavimenti e infissi a un determinato prezzo. Il noleggiatore seleziona gli articoli dal pacchetto ma deve pagare per eventuali miglioramenti che non sono inclusi nel pacchetto. In questo caso, il proprietario sovrintende ai lavori di miglioramento.
Progetti chiavi in mano
Per i progetti chiavi in mano, il locatario presenta un piano di miglioramento con stime dei costi. Il proprietario paga e supervisiona tutto il lavoro.
Trattamento fiscale delle migliorie su beni di terzi
Le migliorie su beni di terzi sono considerate capitale e sono ammortizzate sulla durata del contratto di locazione. In origine, miglioramenti edilizi, miglioramenti su beni di terzi, proprietà di ristoranti qualificati e miglioramenti di vendita al dettaglio qualificati erano tutti trattati in modo diverso.
Ora, dal2018 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), sonoraggruppati in uno e noto come proprietà di miglioramento qualificato (QIP). In particolare, il bonus di ammortamento di 15 anni non è più nella nuova legge fiscale e l’ammortamento avviene in 20 o più anni.
Punti chiave
- I miglioramenti su beni di terzi sono anche chiamati miglioramenti o buildout degli inquilini.
- Il proprietario della proprietà in genere apporta modifiche a uno spazio immobiliare commerciale per soddisfare le esigenze dell’inquilino.
- I miglioramenti su beni di terzi vengono applicati allo spazio interno, come soffitti, pareti e pavimenti.
- Le modifiche all’esterno di un edificio non sono considerate migliorie su beni di terzi.