Che cos’è la frode contabile?
La frode contabile è la manipolazione intenzionale del bilancio per creare una falsa apparenza di salute finanziaria aziendale. Inoltre, coinvolge un dipendente, un contabile o l’organizzazione stessa che ingannano investitori e azionisti. Un’azienda può falsificare il proprio bilancio sovrastimando le proprie entrate, non registrando le spese e dichiarando erroneamente attività e passività.
Punti chiave
- La frode contabile è l’alterazione illegale del bilancio di una società al fine di manipolare la salute apparente di un’azienda o per nascondere profitti o perdite.
- Sopravvalutare le entrate, non registrare le spese e dichiarare erroneamente attività e passività sono tutti modi per commettere frodi contabili.
- Lo scandalo Enron è uno degli esempi più famosi di frode contabile nella storia.
Comprensione delle frodi contabili
Affinché si verifichi una frode contabile, un’azienda deve falsificare deliberatamente i registri finanziari. Considera un’azienda che effettua una stima che deve essere rivista in seguito. Non si è verificata alcuna frode contabile perché gli errori non sono stati intenzionali. Supponiamo ora che l’amministratore delegato di una società quotata in borsa faccia consapevolmente false dichiarazioni sulle prospettive dell’azienda. La Securities and Exchange Commission ( SEC ) potrebbe accusare il CEO di frode. Tuttavia, non si tratta di frode contabile perché non sono state falsificate registrazioni finanziarie.
Fare sempre attenzione quando si denuncia una frode contabile. La frode richiede intento, che può essere difficile da dimostrare.
Sopravvalutazione delle entrate
Un’azienda può commettere frodi contabili se sovrastima le proprie entrate. Supponiamo che la società ABC stia effettivamente operando in perdita e non stia generando entrate sufficienti. Per coprire questa situazione, l’impresa potrebbe affermare di produrre più entrate in bilancio di quanto non faccia in realtà. Sulle sue dichiarazioni, i profitti dell’azienda sarebbero gonfiati. Se la società sopravvaluta i suoi ricavi, aumenterebbe il prezzo delle azioni dell’azienda e creerebbe una falsa immagine di salute finanziaria.
Spese non registrate
Un altro tipo di frode contabile si verifica quando un’azienda non registra le proprie spese. L’ utile netto dell’azienda è sovrastimato e i suoi costi sono sottostimati nel conto economico. Questo tipo di frode contabile crea una falsa impressione di quanto reddito netto sta ricevendo un’azienda. In realtà, potrebbe perdere denaro.
Dichiarazioni errate di attività e passività
Un’altra forma di frode contabile si verifica quando un’azienda sopravvaluta le proprie attività o sottovaluta le proprie passività. Ad esempio, una società potrebbe sovrastimare le proprie attività correnti e sottostimare le proprie passività correnti. Questo tipo di frode rappresenta in modo errato la liquidità a breve termine di un’azienda.
Supponiamo che una società abbia attività correnti per $ 1 milione e le sue passività correnti siano $ 5 milioni. Se la società sopravvaluta le sue attività correnti e sottovaluta le sue passività correnti, sta travisando la sua liquidità. La società potrebbe affermare di avere 5 milioni di dollari di attività correnti e 500.000 dollari di passività correnti. Quindi, i potenziali investitori crederanno che la società abbia abbastanza attività liquide per coprire tutte le sue passività.
Un esempio reale di frode contabile
Lo fuori bilancio per nascondere i debiti della società a investitori e creditori. Sebbene l’utilizzo di tali entità non fosse di per sé illegale, la mancata divulgazione da parte di Enron dei dettagli necessari dei suoi rapporti costituiva una frode contabile. Quando la reale entità dei debiti della Enron divenne nota al pubblico, il prezzo delle sue azioni crollò. Entro la fine del 2001, la Enron ha dichiarato bancarotta.
Le conseguenze della frode contabile sono state gravi nel caso Enron. Sono state intentate accuse penali contro molti dei massimi dirigenti dell’azienda e alcuni di loro sono stati mandati in prigione. Lo scandalo alla fine distrusse anche il gigante della contabilità Arthur Andersen LLP, che gestiva i libri di Enron.