Perdita di tassazione dal benessere

Qual è la perdita di tassazione dal benessere?

La perdita di tassazione del benessere si riferisce a una diminuzione del benessere economico e sociale causata dall’imposizione di una nuova tassa. È il costo totale per la società sostenuto solo dal processo di trasferimento del potere d’acquisto dai contribuenti all’autorità fiscale.

Questi costi consistono in attività economicamente produttiva rinunciata e risorse reali consumate dal processo di tassazione o dal comportamento compensativo dei lavoratori, dei consumatori e delle imprese in risposta alla tassa.

Punti chiave

La perdita di reddito dalla tassazione è il costo totale imposto alla società dalla riscossione di una nuova tassa.
Questi costi derivano dall’amministrazione, dal rispetto, dall’elusione o dall’evasione dell’imposta, oltre alle perdite secche e ad altre perdite di benessere associate alle distorsioni microeconomiche create dall’imposta.
La perdita di benessere fiscale può essere considerata come il totale dei costi di transazione coinvolti nel processo di trasferimento del potere d’acquisto dai contribuenti all’autorità fiscale.

Capire la perdita di tassazione dal benessere

Le tasse sono raccolte dai governi per servire una varietà di fini come finanziare la fornitura di beni pubblici, per ottenere un’equa distribuzione della ricchezza e del reddito tra la popolazione, o semplicemente per trasferire ricchezza dai sudditi alla classe dirigente. Tuttavia, l’imposizione e l’attuazione di qualsiasi tassa non è di per sé un processo senza costi e l’impatto della tassa sui contribuenti cambia gli incentivi economici che devono affrontare e quindi il loro comportamento.

In un certo senso, questi costi possono essere pensati come i costi di transazione del lato fiscale della finanza pubblica.

Diversi tipi di costi possono contribuire al costo totale della tassazione, comprese le perdite secche nel mercato tassato e le perdite di benessere nei mercati correlati, i costi di conformità, i costi amministrativi, i costi di evasione fiscale e i costi di elusione fiscale.

Derivano da due fonti principali:

L’atto stesso della tassazione consuma alcune risorse reali.
Le persone adattano il loro comportamento economico in risposta alla tassa che porta a costi di opportunità sotto forma di attività economicamente produttiva rinunciata che è scoraggiata dalla tassa e dal consumo di risorse reali da attività incoraggiate dalla tassa.

Si noti che alcuni di questi cambiamenti nel comportamento possono essere considerati positivi in presenza di costi o benefici esternalizzati per attività scoraggiate o incoraggiate, e questo può compensare in tutto o in parte il costo sociale della tassa come nel caso di una tassa pigouviana.

Al netto di tali esternalità, i costi di tassazione, rappresentano una perdita di welfare sociale che può compensare i benefici di welfare prodotti attraverso la spesa delle entrate pubbliche generate. Questi costi sono una considerazione essenziale nella progettazione e nell’attuazione di imposte economicamente ottimali, che devono essere bilanciate con eventuali benefici sociali che possono derivare dai servizi pubblici che possono essere finanziati o altri benefici dell’imposta stessa.

Categorie di costi sociali della tassazione

I costi che compongono la perdita totale di benessere della tassazione possono essere suddivisi in diverse categorie. La perdita secca della tassazione nel mercato tassato è la perdita del benessere della tassazione più discussa e su cui si concentrano gli economisti, ma poiché è solo un aspetto del costo totale della tassazione, rappresenta nel migliore dei casi un limite inferiore alla perdita totale del benessere.

Perdite secche e altre distorsioni microeconomiche

Le perdite secche si verificano ogni volta che il prezzo di mercato e la quantità di un bene sono tenuti separati dal prezzo e dalla quantità di equilibrio impliciti nei costi e benefici (completamente internalizzati) della produzione e del consumo del bene incorporati nelle curve di domanda e offerta pertinenti.

In economia del benessere, può essere calcolato o rappresentato graficamente come differenza tra surplus economico generato complessivamente da un mercato con o senza l’imposta, in base alla quantità di surplus del consumatore, surplus del produttore, e il gettito raccolto.

Poiché una tassa crea un cuneo tra il prezzo che gli acquirenti pagano per alcuni beni e il prezzo che i venditori ricevono per quel bene, c’è sempre una perdita secca per qualsiasi tassa diversa da una perfetta tassa pigouviana. Le perdite secche tendono ad aumentare in proporzione diretta all’aliquota fiscale.

Inoltre, poiché le variazioni del prezzo di mercato al netto delle imposte e della quantità del bene tassato influiscono sulla domanda e sulle condizioni di offerta per altri beni ( sostituti, complementi e beni che sono a monte oa valle del bene tassato nel processo di produzione), l’imposta può causare ulteriori perdite di benessere nei mercati correlati.

Ulteriori perdite possono essere sostenute nella misura in cui il processo di adeguamento di tutti i mercati interessati alla situazione al netto delle imposte dai loro equilibri iniziali può essere esso stesso costoso.

Costi amministrativi

La creazione e l’implementazione di qualsiasi tassa comporta un certo costo di per sé. Il processo legislativo di attuazione dell’imposta (e le eventuali riforme successive), il processo di documentazione dei beni per le attività da tassare, la riscossione fisica dell’imposta e il perseguimento degli evasori fiscali al fine di far rispettare l’imposta comportano tutti alcuni costi per effettuare. Tali costi possono variare in base all’efficienza dei rispettivi processi e al grado di adesione volontaria all’imposta.

Costi di conformità

I costi di conformità sono legati ai costi amministrativi in quanto rappresentano il costo amministrativo dell’imposta che è stata esternalizzata a coloro che sono tassati. Ciò include il costo di produzione e archiviazione di eventuali registrazioni contabili, moduli o dichiarazioni dei redditi richiesti a fini fiscali e relativi servizi di preparazione fiscale professionale. Ciò può includere anche eventuali costi di agenzia derivanti da imposte amministrate da terze parti, come i datori di lavoro. Tali costi possono variare in base alla complessità e ai requisiti specifici del codice fiscale.

Costi di prevenzione

I costi di annullamento rappresentano i costi di transazione ei costi di opportunità derivanti da eventuali transazioni che avvengono allo scopo di ridurre il proprio carico fiscale. Gli esempi includono il mantenimento delle plusvalenze più a lungo di quanto un investitore preferirebbe altrimenti al fine di ottenere un’aliquota fiscale inferiore, investire in attività con vantaggio fiscale nonostante un tasso di rendimento altrimenti inferiore o recarsi in un’altra giurisdizione fiscale per evitare di pagare una tassa locale. I costi di qualsiasi azione che un contribuente intraprende volontariamente al fine di ridurre legalmente le proprie tasse possono essere inclusi qui.

Costi di evasione

I costi di evasione sono simili ai costi di elusione, ma oltre al costo di qualsiasi attività perseguita esclusivamente per evadere l’imposta stessa, includono anche il costo di qualsiasi attività del contribuente per evitare di essere scoperto quando elude illegalmente le tasse (o in alternativa il costo soggettivo per il contribuente di incorrere nel rischio di essere scoperti e puniti).