Concetto di cascata
Che cos’è un concetto di cascata?
Il termine “concetto a cascata” si riferisce a una popolare strategia di polizza di assicurazione sulla vita intera viene trasferita 一 o “rinnovata” 一 dal contraente al figlio o nipote.
Punti chiave
- Il concetto a cascata è una strategia di pianificazione patrimoniale che utilizza contratti di assicurazione a vita intera per trasferire in modo efficiente la ricchezza tra le generazioni.
- Può essere utilizzato solo per trasferire ricchezza da una generazione più anziana a una più giovane, come nel caso di un nonno che fa una donazione a un figlio o nipote.
- Oltre ai vantaggi fiscali, i concetti a cascata possono anche aiutare a ridurre i problemi di successione e i costi legali.
Come funzionano i concetti di Waterfall
Lo scopo del concetto a cascata è garantire che la ricchezza venga trasmessa da una generazione all’altra nel modo più efficiente dal punto di vista fiscale possibile. Lo fa strutturando una polizza di assicurazione a vita intera esentasse in modo tale da consentire al figlio o al nipote di ritirare il suo valore in contanti differito dalle imposte in una data futura, dopo la morte dell’assicurato originale.
Le polizze a vita intera hanno due componenti. Oltre all’indennità in caso di decesso che viene corrisposta quando l’assicurato muore, le polizze a vita intera accumulano anche un valore in contanti differito dalle imposte mentre l’assicurato paga i premi. Alla fine, l’assicurato trasferisce la polizza a un discendente, a quel punto i fondi diventano tassabili al momento del ritiro.
Oltre ai suoi vantaggi fiscali, il concetto a cascata può aiutare a evitare alcune delle insidie che possono essere applicate a doni e altri trasferimenti di ricchezza su larga scala. Ad esempio, i concetti a cascata possono essere realizzati utilizzando solo i termini e le condizioni del contratto assicurativo originale, senza richiedere il coinvolgimento di potenziali avvocati e intermediari costosi. Allo stesso modo, il trasferimento della ricchezza attraverso un concetto a cascata può aiutare a impedire che tali beni vengano allocati ad altre parti come parte del processo di successione.
Esempio del mondo reale di un concetto di cascata
Un tipico esempio del concetto a cascata sarebbe quello in cui la politica viene trasferita da un nonno a un nipote. Il nipote pagherebbe quindi le tasse solo quando ritira i fondi dalla polizza. Nella misura in cui l’aliquota fiscale del nipote è inferiore a quella dei nonni, ciò comporterebbe un risparmio fiscale complessivo.
Quando si utilizza il concetto a cascata, è importante strutturare la polizza in modo da proteggere dal rischio che l’assicurato originario possa morire prima del trasferimento della polizza. Un metodo per farlo è designare una terza parte, come il genitore del bambino, come beneficiario contingente o irrevocabile, con l’intenzione che il genitore trasferisca la polizza al nipote una volta raggiunta la maggiore età. Questo processo potrebbe essere interamente stipulato utilizzando i termini del contratto di assicurazione sulla vita stesso, senza richiedere l’uso di un trust o di un’altra persona giuridica simile.