Qual è la regola quinquennale Roth IRA?
Il trio di regole quinquennali
Uno dei vantaggi tanto pubblicizzati del Roth IRA è la tua capacità – almeno rispetto ad altri conti pensionistici – di prelevare fondi da esso quando lo desideri e al tasso che desideri. Ma quando si tratta di veicoli con vantaggi fiscali, l’ Internal Revenue Service (IRS) non rende mai nulla di semplice.
È vero, i contributi diretti a un Roth possono essere ritirati in qualsiasi momento, senza lacrime (o tasse). I prelievi di altri tipi di fondi, tuttavia, sono più limitati: l’accesso ad essi è soggetto a un periodo di attesa, noto come regola dei cinque anni.
Punti chiave
- Sebbene relativamente meno restrittivi di altri account, Roth IRA impone un periodo di attesa su alcuni prelievi, noto come regola dei cinque anni.
- La regola dei cinque anni si applica in tre situazioni: se ritiri i guadagni del conto, se converti un IRA tradizionale in un Roth e se un beneficiario eredita un Roth IRA.
- Il mancato rispetto della regola dei cinque anni può comportare il pagamento delle imposte sul reddito sui prelievi dei guadagni e anche una penale del 10%.
Il 17 marzo 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) ha annunciato che la data di scadenza della dichiarazione dell’imposta sul reddito federale per tutti i contribuenti per l’anno fiscale 2020 sarà automaticamente prorogata dal 15 aprile 2021 al 17 maggio 2021. Questo spinge altre tasse – anche le scadenze correlate; ad esempio, la scadenza per effettuare i contributi IRA è solitamente il 15 aprile, ma quest’anno i contribuenti avranno tempo extra.
I contribuenti colpiti dalle tempeste invernali del 2021 in Texas avranno tempo fino al 15 giugno 2021 per presentare varie dichiarazioni dei redditi individuali e aziendali, effettuare pagamenti fiscali ed effettuare contributi IRA per il 2020.(L’estensione dell’IRS per le vittime delle tempeste invernali del 2021 è stata annunciata il 22 febbraio 2021.)1
La regola dei cinque anni si applica in tre situazioni:
- Ritiri i guadagni dal tuo Roth IRA.
- Converti un IRA tradizionale in un Roth IRA.
- Tu erediti un Roth IRA.
Devi capire la regola dei cinque anni, o meglio, il trio di regole quinquennali, per assicurarti che i prelievi dal tuo Roth non inneschino imposte sul reddito e sanzioni fiscali (generalmente, il 10% della somma prelevata).
Nozioni di base sul ritiro di Roth IRA
Come sapete, i Roth sono finanziati con contributi al netto delle imposte (il che significa che non si ottiene alcuna detrazione fiscale per averli effettuati in quel momento), motivo per cui non è dovuta alcuna tassa sul denaro quando lo si ritira. Prima di rivedere le regole quinquennali, ecco un breve riepilogo dei regolamenti Roth riguardanti le distribuzioni (IRS-parla per i prelievi) in generale:
- Puoi sempre ritirare i contributi da un Roth IRA senza penalità a qualsiasi età.
- All’età di 59 anni e mezzo, puoi ritirare sia i contributi che i guadagni senza alcuna penalità, a condizione che il tuo Roth IRA sia stato aperto per almeno cinque anni fiscali.
“Anni fiscali”, per quanto riguarda le regole quinquennali, significa che l’orologio inizia a ticchettare il 1 ° gennaio dell’anno fiscale in cui è stato effettuato il primo contributo. Un contributo Roth IRA per il 2019, ad esempio, può essere in qualsiasi momento fino al 15 luglio 2020, ad esempio, ma conta come se fosse stato effettuato il 1 ° gennaio 2019. In questo caso, potresti iniziare a prelevare fondi senza penalità il 1 ° gennaio 2024, non il 15 aprile 2025.
Un prelievo esente da tasse e penalità è chiamato distribuzione qualificata. Un prelievo che incorre in tasse o sanzioni è chiamato distribuzione non qualificata. Non riuscire a capire la differenza tra i due e ritirare i guadagni troppo presto è uno degli errori più comuni di Roth IRA.
In sintesi, se prendi le distribuzioni dai tuoi guadagni Roth IRA prima di soddisfare la regola dei cinque anni e prima dei 59 anni e mezzo, preparati a pagare le tasse sul reddito e una penale del 10% sui tuoi guadagni. Per i titolari di conti regolari, la regola dei cinque anni si applica solo ai guadagni Roth IRA e ai fondi convertiti da un IRA tradizionale.
Regola di 5 anni per i prelievi Roth IRA
La prima regola quinquennale Roth IRA viene utilizzata per determinare se i guadagni (interessi) del tuo Roth IRA sono esentasse. Per essere esentasse, devi ritirare i guadagni:
- A partire dalla data in cui compirai 59 anni e mezzo
- Almeno cinque anni fiscali dopo il primo contributo a qualsiasi Roth IRA che possiedi
Una nota per più titolari di account: l’orologio quinquennale inizia con il tuo primo contributo a qualsiasi Roth IRA, non necessariamente quello da cui stai prelevando fondi. Una volta soddisfatto il requisito quinquennale per un Roth IRA, il gioco è fatto.
Qualsiasi Roth IRA successivo è considerato detenuto per cinque anni. I rollover da un Roth IRA a un altro non ripristinano l’orologio di cinque anni.
Regola di 5 anni per le conversioni Roth IRA
La seconda regola quinquennale determina se la distribuzione del capitale dalla conversione di un IRA tradizionale o di un tradizionale 401 (k) a un Roth IRA è senza penalità.(Ricorda, dovresti pagare le tasse quando converti dal conto finanziato al lordo delle imposte al Roth.) Come per i contributi, la regola quinquennale per le conversioni Roth utilizza gli anni fiscali, ma la conversione deve avvenire entro dic. 31 dell’anno solare.
Ad esempio, se hai convertito il tuo IRA tradizionale in un Roth IRA nel novembre 2019, il tuo periodo di cinque anni inizia il 1 ° gennaio 2019. Ma se lo hai fatto a febbraio 2020, il periodo di cinque anni inizia il 1 ° gennaio. 2020. Non confonderlo con l’indennità dei mesi extra che devi dare un contributo diretto al tuo Roth.
Ogni conversione ha il proprio periodo di cinque anni. Ad esempio, se hai convertito il tuo IRA tradizionale in un Roth IRA nel 2018, il periodo di cinque anni per tali beni convertiti è iniziato il 1 ° gennaio 2018. Se in seguito converti altri beni IRA tradizionali in un Roth IRA nel 2019, i cinque- Il periodo di validità di tali attività inizia il 1 ° gennaio 2019.
Certo, fa un po ‘girare la testa. Per determinare se sei interessato da questa regola quinquennale, devi considerare se i fondi che desideri prelevare ora includono beni convertiti e, in tal caso, in quale anno sono state effettuate tali conversioni. Cerca di tenere a mente questa regola empirica: le regole per gli ordini dell’IRS stabiliscono che le conversioni più vecchie vengono ritirate per prime. L’ordine di prelievo per Roth IRA è prima i contributi, seguiti dalle conversioni e poi dai guadagni.
Se hai meno di 59 anni e mezzo e ricevi una distribuzione entro cinque anni dalla conversione, pagherai una penale del 10% a meno che tu non sia idoneo per un’eccezione.
Eccezioni alla regola dei 5 anni
A determinate condizioni, puoi ritirare i guadagni senza rispettare la regola dei cinque anni, indipendentemente dalla tua età. Puoi utilizzare fino a $ 10.000 per pagare la tua prima casa o utilizzare i soldi per pagare l’istruzione superiore per te stesso o per un coniuge, un figlio o un nipote.
L’IRS ti consentirà anche di prelevare fondi per pagare i premi dell’assicurazione sanitaria, in caso di disoccupazione, o se devi rimborsarti le spese mediche che superano il 10% del tuo reddito lordo rettificato.
Regola quinquennale per i beneficiari Roth IRA
Anche la morte è un’eccezione. Quando un proprietario di Roth IRA muore, i beneficiari che ereditano l’account possono effettuare una distribuzione senza incorrere in una penale, indipendentemente dal fatto che la distribuzione sia principale o guadagni.
Tuttavia, la morte non ti toglie completamente dai guai della regola dei cinque anni. Se tu, come beneficiario, prendi una distribuzione da un Roth IRA ereditato che non è stato detenuto per cinque anni fiscali, i guadagni saranno soggetti a tassazione. Ma grazie all’ordine di prelievo di cui sopra, potresti comunque finire per non dover pagare tasse poiché i guadagni sono l’ultima parte dell’IRA da distribuire.
I beneficiari Roth IRA, fino a quando non sono proprietari di account originali, devono prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) dall’IRA. Hanno un paio di opzioni per quanto riguarda il programma. In precedenza, i non coniugi che ereditavano conti pensionistici potevano allungare gli esborsi nel corso della loro vita. Questa disposizione era conosciuta come il tratto IRA. Ma dopo l’approvazione del SECURE Act del 2019, questa disposizione è stata eliminata. Le nuove regole richiederanno un pagamento completo dall’IRA ereditato entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale. Tuttavia, ciò si applicherà solo agli eredi dei titolari di conti che muoiono a partire dal 2020.
Con l’opzione di prelievo di cinque anni, hai la flessibilità di prendere una distribuzione ogni anno o una somma forfettaria in qualsiasi momento prima della data del 31 dicembre sopra menzionata. Tieni presente, tuttavia, che se non riesci a esaurire completamente l’IRA entro il 31 dicembre di quel quinto anno, dovrai affrontare una penale del 50% dell’importo rimasto nel conto.
Beneficiari Roth IRA ai sensi della legge SECURE
Il Setting Every Community Up for Retirement Enhancement ( SECURE ) Act del 2019 ha cambiato una regola chiave per i beneficiari di Roth IRA. In precedenza, chiunque avesse ereditato un Roth IRA poteva scegliere di prendere distribuzioni distribuite su tutta la vita. Questo faceva parte di una regola denominata Stretch IRA. Tuttavia, secondo la nuova legge, solo un coniuge può estendere il Roth IRA per tutta la vita. Qualsiasi altro beneficiario, come un bambino, deve chiudere il conto entro un decennio.
Advisor Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP® STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
C’è una terza regola di 5 anni che si applica ai beneficiari Roth IRA. I beneficiari nominati hanno la possibilità di estendere le distribuzioni minime richieste (RMD) da Roth IRA ereditati o durante la loro aspettativa di vita o tramite la regola dei cinque anni. (Secondo il nuovo SECURE Act, questo si applica solo ai beneficiari che sono coniugi. Tutti gli altri beneficiari devono incassare in dieci anni.)
In alcuni rari casi, i documenti Roth IRA possono specificare la regola dei 5 anni. Se si sceglie l’opzione quinquennale, i proventi ereditati da Roth IRA devono essere distribuiti entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all’anno della morte del proprietario originale. Entro il periodo di cinque anni, hai la completa flessibilità nelle distribuzioni: puoi prendere una somma forfettaria o effettuare prelievi ogni anno. Devi solo assicurarti che Roth IRA sia svuotato entro la fine del periodo di cinque anni o dovrai affrontare una penale del 50% sull’importo non preso in quell’anno.