Piano di associazione dei beneficiari dei dipendenti volontari (VEBA)
Che cos’è un piano di associazione volontaria dei beneficiari dei dipendenti (VEBA)?
Un piano VEBA (Voluntary Employees ‘Beneficiary Association) è un tipo di trust esentasse utilizzato dai suoi membri e dai dipendenti idonei per pagare le spese mediche ammissibili. Il piano è in genere finanziato da un datore di lavoro. A seconda del piano aziendale, i contributi dei dipendenti possono o meno essere obbligatori, sebbene non siano consentite elezioni individuali.
Tuttavia, i dipendenti devono essere coperti da un piano sanitario sponsorizzato dal datore di lavoro per essere idonei all’iscrizione a VEBA.
Punti chiave
- Un piano di associazione beneficiaria dei dipendenti volontari (VEBA) è un tipo di trust esentasse utilizzato dai suoi membri e dai dipendenti idonei per pagare le spese mediche ammissibili.
- Le regole VEBA stabiliscono che i datori di lavoro devono prima ottenere una lettera di determinazione dall’Internal Revenue Service (IRS) affinché il loro piano sia considerato un VEBA ai fini dell’imposta sul reddito federale.
- I VEBA sono soggetti ad alcuni aspetti del Employee Retirement Income Security Act (ERISA); tuttavia, non sono considerati piani pensionistici qualificati.
Come funzionano i piani VEBA
Le regole dell’associazione beneficiaria dei dipendenti volontari stabiliscono che i datori di lavoro devono prima ottenere una lettera di determinazione dall’Internal Revenue Service (IRS) affinché il loro piano sia considerato un VEBA ai fini dell’imposta sul reddito federale. VEBA sono soggetti ad alcuni aspetti del Employee Retirement Income Security Act (ERISA);tuttavia, non sono considerati piani pensionistici qualificati.
A differenza dei piani 401 (k) o 403 (b), ad esempio, i prelievi di partecipanti da un VEBA non sono tassabili se effettuati prima dei 59 anni e mezzo. I prelievi da un VEBA non sono necessari per iniziare a 72 anni di età.
I piani VEBA sono considerati piani previdenziali ai sensi della legge fiscale federale e sono esentasse ai sensi della Sezione 501 (c) (9) dell’Internal Revenue Code. I contributi del datore di lavoro a un piano VEBA sono deducibili dalle tasse e non hanno limiti.
I fondi in un VEBA crescono esentasse e non ci sono sanzioni fiscali imposte ai dipendenti o ai membri VEBA che ricevono distribuzioni da un VEBA per spese mediche qualificate, che spesso includono copays, coassicurazione e franchigie, nonché pagamenti dentali e per la vista. Queste spese sono definite nella sezione 213 (d) dell’Internal Revenue Code. I membri possono anche utilizzare i piani VEBA per finanziare i premi dell’assicurazione sanitaria post-pensionamento.
Anche se questi conti vengono solitamente utilizzati come veicoli di risparmio per finanziare le spese sanitarie in pensione, i dipendenti possono utilizzare i soldi dei loro VEBA per pagare le spese mediche qualificate durante il lavoro. Se i titolari di account non utilizzano denaro nei loro piani VEBA per un dato anno, tale importo viene riportato al saldo dell’anno successivo.
considerazioni speciali
Un VEBA può anche fungere da tipo di accordo di rimborso sanitario.
Un VEBA post-deducibile, ad esempio, è progettato per rimborsare la vista e le spese dentistiche fino a quando un membro non soddisfa la franchigia del suo piano sanitario. Una volta raggiunta la franchigia, i membri possono essere rimborsati per le spese mediche non correlate al piano sanitario.
Un VEBA limitato, tuttavia, può rimborsare solo le spese mediche e visive. Nel frattempo, il denaro in un VEBA post-impiego può essere utilizzato solo dopo che un individuo si è ritirato o ha lasciato il lavoro con lo sponsor del VEBA.
Quando un piano VEBA è abbinato a un Health Savings Account (HSA), i dollari VEBA saranno limitati alle spese dentistiche e visive ammissibili fino a quando le persone non raggiungono le franchigie del piano sanitario.