Conformità volontaria
Che cos’è la conformità volontaria?
La conformità volontaria si riferisce al principio secondo cui i cittadini coopereranno con il proprio governo presentando dichiarazioni annuali oneste e accurate. Il sistema dell’imposta sul reddito degli Stati Uniti opera in base a questa ipotesi, sebbene non senza controlli e contrappesi.
Il volontariato, in questo caso, implica che il contribuente individuale preparerà e presenterà una dichiarazione senza un’azione proattiva da parte del governo.
Comprensione della conformità volontaria
Il pagamento delle imposte sul reddito è, ovviamente, obbligatorio. Ma l’onere della dichiarazione dei redditi ricade su ogni singolo contribuente.
Questo è il significato della conformità volontaria. Il governo si aspetta che i contribuenti statunitensi saranno disponibili nel calcolo e nella rendicontazione dei loro redditi e invieranno ogni anno qualsiasi importo non pagato al governo entro la scadenza delle imposte.
Punti chiave
- Il governo degli Stati Uniti ha scoperto presto che la revisione di ogni singola dichiarazione dei redditi è impossibile.
- Pertanto, si deve presumere che i contribuenti si conformeranno volontariamente al meglio delle loro capacità.
- Controlli e saldi come i moduli W-2 sono in atto per scoraggiare la non conformità.
Naturalmente, il governo generalmente non prende la parola del contribuente per questo. Ad esempio, un contribuente che riceve un modulo W-2 da un datore di lavoro segnala il reddito sul modulo 1040. L’ Internal Revenue Service (IRS) riceve una copia di quel W-2 ed è quindi a conoscenza di quel reddito.
L’individuo può anche avere un lavoro part-time che non comporta una dichiarazione W-2 o una dichiarazione simile di guadagni o altro reddito. In base al principio della conformità volontaria, il contribuente deve dichiarare tale reddito aggiuntivo nella dichiarazione annuale.
Una seconda ipotesi meno ottimistica del sistema fiscale statunitense è che una parte del pubblico contribuente non rispetterà pienamente i requisiti fiscali. Ciò può avvenire per evasione intenzionale o per innocente incomprensione. L’IRS è responsabile del rispetto della conformità e lo fa attraverso un sistema di audit.
Audit e conformità volontaria
Nei primi giorni successivi all’istituzione di un’imposta federale sul reddito nel 1913, la legge statunitense richiedeva che ogni dichiarazione dei redditi fosse verificata dall’ufficio del Commissario delle entrate interne.
Questo si rivelò presto un compito impossibile anche se il personale del commissario cresceva. Una legge del 1954 ha rimosso il requisito e da allora sono stati effettuati audit su circa l’uno per cento dei rendimenti.
L’implicita accettazione da parte del governo di non avere le risorse per un audit completo, e non lo ha mai fatto, aiuta a definire la conformità volontaria. La conformità è volontaria perché l’applicazione totale è impossibile. La natura volontaria della conformità non significa che il pagamento delle tasse sia un’azione volontaria.
Gli audit sono più comunemente innescati da una mancata corrispondenza nelle informazioni riportate in una dichiarazione dei redditi e nei relativi moduli ufficiali come il W-2 o il 1099. Altre bandiere rosse includono guadagni non in linea con gli anni passati o transazioni finanziarie con persone che sono sotto controllo.
Gli audit possono essere condotti tramite posta o di persona. Le soglie non ufficiali per le accuse di frode fiscale sono $ 70.000 in tasse non pagate e tre anni di frode intenzionale. Queste linee guida sono impostate per ridurre al minimo il rischio di procedimenti giudiziari per i contribuenti la cui inadempienza è davvero una svista onesta.