Risoluzione volontaria del piano
Che cos’è la risoluzione volontaria del piano?
La risoluzione volontaria di un piano è l’interruzione di un piano a benefici definiti da parte di un datore di lavoro. Poiché un datore di lavoro non è legalmente obbligato a fornire un piano pensionistico ai dipendenti, può interrompere un piano stabilito.
Tuttavia, un datore di lavoro può interrompere un piano volontario solo se tutti i requisiti per una risoluzione standard o una risoluzione per emergenza sono rispettati dall’amministratore del piano. La sezione 4041 del Codice dei regolamenti federali degli Stati Uniti riguarda le terminazioni volontarie del piano.
Considerazioni chiave:
- Un datore di lavoro può interrompere un piano pensionistico volontario poiché non è legalmente obbligato a fornire un piano pensionistico ai dipendenti.
- Un datore di lavoro potrebbe interrompere un piano se si trova ad affrontare un fallimento, essere coinvolto in un’acquisizione da fusione o passare a un altro piano.
- L’amministratore del piano deve seguire la Sezione 4041 del Codice dei regolamenti federali degli Stati Uniti quando conduce una risoluzione volontaria del piano.
- I partecipanti interessati possono solitamente trasferire il denaro distribuito a un altro piano qualificato.
Comprensione della risoluzione volontaria del piano
Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS), poiché un datore di lavoro non è tenuto per legge a fornire un piano pensionistico per i dipendenti, può interrompere il suo piano pensionistico.
Un datore di lavoro potrebbe interrompere un piano per i seguenti motivi:
- Una decisione per terminare il piano
- Se l’impresa è in bancarotta
- Se l’attività deve essere venduta a un’altra società o acquistata da un’altra società
- Se il datore di lavoro sta passando a un piano pensionistico alternativo
In caso di risoluzione volontaria del piano, i beni devono essere distribuiti ai partecipanti secondo le modalità descritte dalla legge federale. Il datore di lavoro ha il diritto unilaterale di modificare o terminare il piano pensionistico in qualsiasi momento. Questo diritto è stabilito dal Employee Retirement Income Security Act del 1974.
L’allocazione delle risorse del piano viene solitamente eseguita dall’amministratore del piano o dal trustee. Un datore di lavoro deve distribuire i beni da un piano risolto non appena possibile dal punto di vista amministrativo dopo che il piano è terminato. I partecipanti interessati possono solitamente trasferire il denaro distribuito a un altro piano qualificato o conto pensione individuale (IRA).
L’IRS afferma: “Per i piani a benefici definiti terminati con denaro insufficiente per pagare tutti i benefici, la Pension Benefit Guaranty Corporation garantirà il pagamento dei benefici pensionistici acquisiti fino ai limiti stabiliti dalla legge.
Per i piani a contribuzione definita terminati (ad esempio, 401 (k), 403 (b) o partecipazione agli utili), i partecipanti generalmente ricevono l’intero importo del saldo del conto di libero passaggio al termine del piano. ”
In caso di risoluzione di un piano a benefici definiti, deve essere presentato il modulo 6088 (che riporta i benefici distribuibili) insieme a un attuario firmato e datato della percentuale obiettivo di finanziamento rettificato.
Risoluzione parziale del piano
Un piano può essere interrotto parzialmente se più del 20% dei partecipanti al piano è stato licenziato in un determinato anno. Le risoluzioni parziali possono essere collegate a un evento aziendale significativo come la chiusura di un ufficio o come conseguenza di condizioni economiche avverse.
La legge richiede che tutti i dipendenti interessati siano completamente investiti nel saldo del proprio conto alla data di risoluzione totale o parziale del piano.