Detrazione coniugale illimitata

Cos’è la deduzione coniugale illimitata?

La detrazione coniugale illimitata è una disposizione della legge federale sull’imposta sugli immobili e sulle donazioni che consente a un individuo di trasferire una quantità illimitata di beni al coniuge in qualsiasi momento, anche alla morte del cedente, esente da imposte. La detrazione coniugale illimitata è considerata uno strumento di conservazione del patrimonio perché i beni possono essere distribuiti ai coniugi superstiti senza incorrere in passività fiscali sulla successione o sulle donazioni.

Punti chiave

• La detrazione coniugale illimitata consente ai coniugi di trasferire reciprocamente una quantità illimitata di denaro, anche in caso di morte, senza penalità o tasse.
• I regali fatti ad altri individui o organizzazioni non coniugi sono soggetti ai limiti di donazione dell’IRS e all’imposta sulla successione.
• Secondo le norme attuali, il limite per i doni non tassabili è di $ 15.000 per individuo e l’esenzione dall’imposta di successione è di $ 11,58 milioni.

Capire la deduzione coniugale illimitata

La detrazione coniugale illimitata è una disposizione sull’imposta sulla successione entrata in vigore nel 1982. La disposizione ha eliminato sia l’imposta federale sulla successione che l’imposta sulle donazioni sui trasferimenti di proprietà tra coniugi, in effetti, trattandoli come un’unica unità economica. La detrazione è stata adottata dal Congresso per risolvere il problema delle proprietà che vengono spinte in fasce fiscali più alte dall’inflazione. Poiché l’imposta sulla successione, come l’imposta sul reddito, è progressiva, le proprietà che crescono con l’inflazione sono colpite da aliquote fiscali più elevate.

Con la detrazione coniugale illimitata, l’importo della proprietà che può essere trasferito tra i coniugi è illimitato, il che significa che un coniuge può trasferire tutti i suoi beni all’altro coniuge, durante la vita o al momento della morte, senza incorrere in alcuna imposta federale sulla successione o sulle donazioni passività su questo primo trasferimento. Il trasferimento è reso possibile attraverso una detrazione illimitata dall’imposta sulle successioni e sulle donazioni che posticipa le imposte di trasferimento sui beni tra loro ereditati fino alla morte del secondo coniuge.

In altre parole, la detrazione coniugale illimitata consente alle coppie sposate di ritardare il pagamento delle imposte sulla successione alla morte del primo coniuge perché dopo la morte del coniuge superstite, tutti i beni nell’eredità oltre l’importo di esclusione applicabile saranno inclusi nel patrimonio imponibile del superstite.

$ 11,58 milioni

Per l’anno fiscale 2020, l’esenzione dall’imposta sugli immobili e sulle donazioni IRS è di $ 11,58 milioni per persona. Per l’anno fiscale 2021, questo importo aumenta a $ 11,7 milioni per individuo.

Qualsiasi bene trasferito a un coniuge superstite può essere incluso nel patrimonio imponibile del coniuge, a meno che non venga speso o donato durante la vita del coniuge superstite. In alternativa, se il coniuge superstite si risposa, la detrazione coniugale illimitata può consentire il passaggio dei beni al nuovo coniuge senza l’applicazione di imposte sulla successione e / o sulle donazioni. In alcune situazioni, verranno pagate meno tasse utilizzando metodi di pianificazione patrimoniale aggiuntivi come l’utilizzo di esenzioni o trust.

$ 15.000

Tutti i doni superiori a $ 15.000 sono soggetti a tassazione, a meno che i doni non siano fatti a un coniuge, che non ha limiti e tasse. Questo importo rimane lo stesso nel 2021.

Trust nazionali qualificati

La detrazione coniugale illimitata si applica solo ai coniugi superstiti cittadini degli Stati Uniti. È possibile ottenere un trust domestico qualificato (o QDOT) per fornire detrazioni coniugali illimitate per i coniugi non qualificati. Un lascito tramite un QDOT differisce la tassa di successione fino a quando il capitale non viene distribuito dal fiduciario, da un cittadino statunitense o da una società che trattiene anche la tassa di successione. Il reddito del capitale distribuito al coniuge superstite è tassato come reddito individuale. Dopo che il coniuge superstite diventa cittadino statunitense, il principale rimanente in un QDOT può essere distribuito senza ulteriori tasse.