Capire le società S

La scelta della giusta struttura aziendale per la tua azienda è una decisione cruciale. Ha ramificazioni di lunga durata, in quanto definisce la strada per il futuro in termini di questioni operative, gestionali, legali e fiscali. Una ricerca adeguata dovrebbe essere fatta prima di fare la tua scelta. Ci sono molte forme di business tra cui scegliere, ditta individuale, società, società a responsabilità limitata (LLC), società per azioni o una società S. Qui discutiamo una S Corporation, la sua struttura, vantaggi, svantaggi e altro ancora.

Cos’è una S Corporation?

S Corporation è una variazione di una società all’interno del Sottocapitolo S del Capitolo 1 dell’Internal Revenue Code. In sostanza, una S corp è qualsiasi azienda che sceglie di trasferire reddito, perdite, detrazioni e crediti aziendali attraverso gli azionisti ai fini dell’imposta federale, con il beneficio della responsabilità limitata e l’esenzione dalla ” doppia imposizione “. Circa 30 milioni di imprenditori includono i profitti aziendali nelle dichiarazioni dei redditi personali.

Per essere una S Corporation, la tua azienda deve prima essere configurata come una società compilando e inviando documenti come l’modulo 2553 per ottenere la designazione di S Corporation. Da lì, le tasse vengono gestite dai soci della società sui loro rendimenti individuali. (Per la lettura correlata, vedere: Sei un imprenditore? )

Secondo l’Internal Revenue Service ( IRS ), per qualificarsi per lo stato di società S, la società deve soddisfare i seguenti requisiti:

• Essere domiciliato negli Stati Uniti;
• Avere solo azionisti consentiti, che possono includere persone fisiche, determinati trust e proprietà, e non possono includere società di persone, società o azionisti stranieri non residenti;
• Avere 100 o meno azionisti;
• Avere solo una classe di azioni;
• Non essere una società non idonea (ad esempio, alcune istituzioni finanziarie, compagnie di assicurazione e società di vendita internazionali nazionali, a cui è vietata la struttura S corp).

Evitare la doppia imposizione

Secondo l’IRS,“In generale, una società S è esente dall’imposta sul reddito federale diversa dall’imposta su alcune plusvalenze e sul reddito passivo. Viene trattata allo stesso modo di una partnership, in quanto generalmente le tasse non vengono pagate a livello aziendale “.Questa è una delle caratteristiche più interessanti di una società S. Al contrario, il reddito imponibile di una società regolare è soggetto a doppia imposizione, prima a livello di società, quindi a livello di imposta sul reddito individuale.

Ad esempio, una normale società “C” ha quattro azionisti con una quota uguale e dichiara un reddito imponibile di $ 440.000 in un anno in cui la società deve pagare un’imposta sulle società del 34% ($ 149.600). La società successivamente distribuisce l’importo rimanente ($ 290.400) tra i quattro azionisti con ciascun azionista che ottiene $ 72.600, che viene nuovamente tassato. (Per la lettura correlata, vedere: Comprensione della struttura aziendale.)

Le società S hanno un vantaggio qui, poiché sono tassate una volta. Il reddito, la perdita, i crediti e le detrazioni aziendali vengono “trasferiti” agli azionisti ai fini fiscali. Gli azionisti riportano quindi lo stesso nelle loro dichiarazioni dei redditi personali ( modulo 1040 ), che sono tassate secondo l’aliquota dell’imposta sul reddito individuale applicabile. Pertanto una S Corporation è esente dal pagamento delle tasse a livello aziendale.

Questo vantaggio non è concesso a tutte le società S, tuttavia, poiché diversi stati e comuni hanno variazioni nelle leggi fiscali. La città di New York, ad esempio, impone un’imposta completa sul reddito delle società dell’8,85%, anche se se quell’attività può dimostrare di avere affari al di fuori della città, quella parte può essere esentata (per ulteriori informazioni sulla tassa solo per New York, fai clic qui. ) La California applica una tassa simile – una tassa di franchising – che è dell’1,5% sul reddito netto, o un minimo di $ 800.

dichiarazione dei redditi delle società statunitensi per una società S. Gli utili, le perdite e le detrazioni degli azionisti sono documentati nell’Allegato K-1.

Ecco alcuni altri vantaggi derivanti dall’impiego di una struttura S corp:

• Imposta sul lavoro autonomo

L’impiego di una struttura di S Corporation può ridurre l’ imposta sul lavoro autonomo. Il reddito d’impresa imponibile può essere suddiviso in due componenti: stipendio e distribuzione. Qui, solo la componente salariale attira l’imposta sul lavoro autonomo, riducendo così l’onere fiscale complessivo. Mentre nel caso di una ditta individuale, società di persone o LLC, l’imposta sul lavoro autonomo è applicabile sull’intero reddito netto d’impresa. La seconda componente del reddito arriva all’azionista (proprietario) come distribuzione, che non è tassata. Effettuando una divisione “ragionevole” tra le due componenti, è possibile ottenere un notevole risparmio fiscale. È considerato positivo prelevare circa il 60% del reddito dell’azienda come stipendio poiché qualsiasi divisione irragionevole potrebbe essere interpretata come un tentativo di evitare le tasse.

• Vita indipendente

A differenza di una accordo operativo ) in cui la vita dell’azienda è legata alla vita del proprietario o all’uscita dall’attività, una S Corporation ha una durata di vita indipendente. La sua longevità non dipende dagli azionisti, che se ne vadano o rimangano, rendendo così relativamente facile fare affari e guardare agli obiettivi e alla crescita a lungo termine.

• Scudo protettivo

I beni personali degli azionisti sono protetti dalla struttura di una S Corp. Nessun azionista è personalmente responsabile delle passività e dei debiti dell’azienda. I creditori non hanno alcun diritto sui beni personali degli azionisti al fine di saldare i debiti commerciali, mentre i beni personali sono vulnerabili in caso di ditte individuali o società di persone.

• Trasferimento di proprietà

È relativamente facile trasferire l’interesse in una S Corporation rispetto ad altre forme di entità aziendali. La vendita può essere strutturata in due modi: 1) una vendita a titolo definitivo, in cui l’acquirente effettua l’acquisto in una volta e avviene il passaggio di proprietà immediato;o 2) vendita graduale, in cui l’acquisto viene effettuato in un periodo di tempo. Qualunque sia la modalità scelta, il passaggio di proprietà è facilitato attraverso un contratto di vendita scritto che formalizza l’intero processo. La stessa facilità non c’è in una ditta individuale, che è molto semplice da formare ma altrettanto difficile da vendere a un’altra parte.

• Credibilità

Una S Corporation ha un’elevata credibilità tra potenziali fornitori, clienti e partner, poiché una S Corporation è una struttura aziendale riconosciuta.

Alcuni svantaggi, tuttavia

Le società S portano con sé anche alcuni possibili svantaggi. Ecco una panoramica:

• Protocolli

Questa forma di entità aziendale richiede che siano seguiti molti protocolli, come riunioni programmate di amministratori e azionisti, verbali delle riunioni, statuti formalizzati, mantenimento di registrazioni adeguate e ulteriori requisiti di conservazione dei dati.

• Requisiti di compensazione

Come discusso in precedenza, gli azionisti dividono il reddito aziendale in due parti (stipendio e distribuzione). Qui, l’IRS controlla più da vicino e prende atto di combinazioni improvvise, come la distribuzione di un salario basso e alto. Se questo viene osservato dall’IRS, apporta le modifiche di conseguenza, spostando una somma maggiore sotto “stipendio”.che può portare a tasse più elevate inaspettate.

• Lavoro e costi extra

Rispetto a una ditta individuale, le società S hanno bisogno di più contabilità e contabilità, che possono richiedere l’aiuto di un contabile qualificato, aumentando i costi. Inoltre, potrebbe essere necessaria una maggiore consulenza bancaria e legale per prestiti aziendali, tassazione e altre questioni. Anche i governi e le agenzie statali impongono più tasse e tasse. Ad esempio, il Massachusetts applica un’imposta aggiuntiva sui profitti una volta che la società raggiunge una dimensione specificata.

• Restrizioni aggiunte

L’IRS ha stabilito molti criteri di qualità per lo status di società S che limita il tipo e il numero di azionisti. Ad esempio, gli stranieri non possono essere azionisti;tutti i proprietari devono essere cittadini statunitensi o residenti permanenti. Anche durante il trasferimento di proprietà, il trasferimento può essere effettuato solo a individui, un patrimonio o trust specifici. La non conformità può portare all’IRS che toglie lo status di società S. Ciò limita la flessibilità dell’azienda. Inoltre, i guadagni e le perdite devono essere allocati in base alla percentuale di proprietà, a differenza di una LLC o di una partnership in cui l’allocazione può essere diversa impostandola nell’accordo operativo.

Se hai un’azienda più grande e in rapida crescita, restare con la società C potrebbe essere una soluzione migliore. Tale struttura consente più classi di azioni e nessun limite per gli azionisti.

• Modifiche fiscali

Nel 2013, gli aumenti dell’aliquota dell’imposta sul reddito federale hanno visto l’aliquota massima sulle persone che hanno guadagnato $ 400.000 o più ($ 450.000 per i filer congiunti) salire al 39,6% dal 35% (che è anche l’aliquota aziendale più elevata). Tali modifiche evidenziano la necessità di monitorare le modifiche alle aliquote fiscali e alle leggi che potrebbero rendere la struttura S corp meno attraente rispetto alla normale struttura aziendale.)

Linea di fondo

Con caratteristiche come la pagina di informazioni sulla società di S. (Per la lettura correlata, vedere: Le basi della struttura aziendale.)