Detrazione dai contributi di beneficenza: regole e vantaggi speciali per il 2020
I regali in beneficenza sono una delle migliori opportunità di risparmio fiscale disponibili. Non solo l’ente di beneficenza stesso beneficia, ma i contribuenti godono di risparmi fiscali deducendo parte o tutti i loro contributi dalle loro dichiarazioni dei redditi. Per il 2020, norme speciali prevedono un trattamento fiscale più generoso per i contributi in contanti qualificati. Queste disposizioni temporanee non si applicheranno dopo il 2020 a meno che il Congresso non emenda la legge.
Punti chiave
- La detrazione dei contributi di beneficenza consente ai contribuenti di detrarre contributi in denaro e proprietà a organizzazioni di beneficenza, soggetti a determinate limitazioni.
- Affinché un contributo di beneficenza sia deducibile, l’ente di beneficenza beneficiario deve essere un’organizzazione qualificata ai sensi della legge fiscale.
- I massimali annuali limitano l’importo totale delle detrazioni dai contributi di beneficenza e regole speciali limitano alcune detrazioni in base al tipo di proprietà donata e al tipo di organizzazione esentasse che riceve la donazione.
- Per il 2020, i contributi in contanti ricevono maggiori vantaggi: il limite annuale viene aumentato per i contributi in contanti ei contribuenti che non specificano le detrazioni possono detrarre fino a $ 300 di contributi in contanti oltre a richiedere la detrazione standard.
Le basi della detrazione del contributo di beneficenza
Il trattamento fiscale di un contributo di beneficenza varia a seconda del tipo di bene conferito e dello status di esenzione fiscale dell’organizzazione beneficiaria. Le regole differiscono per i donatori individuali, aziendali e aziendali. E l’importo della detrazione è soggetto a standard e massimali. Per l’anno fiscale 2020, speciali norme temporanee aumentano le detrazioni consentite e, di conseguenza, i vantaggi fiscali per le donazioni di beneficenza effettuate in contanti. Ecco uno schema delle regole per detrarre i contributi di beneficenza, comprese le indennità più generose per il 2020.
Non tutte le donazioni si qualificano per le detrazioni
La normativa fiscale impone requisiti volti a garantire che le detrazioni siano consentite solo per i contributi che servono a fini di beneficenza. Pertanto, un destinatario deve qualificarsi per lo status di esenzione fiscale come richiesto dal codice fiscale e determinato dall’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti .
L’elenco delle entità ammissibili comprende organizzazioni gestite esclusivamente per scopi religiosi, caritativi, scientifici, letterari o educativi;la prevenzione della crudeltà verso animali o bambini;o lo sviluppo degli sport dilettantistici. Anche le organizzazioni di veterani senza scopo di lucro, i gruppi fraterni di loggia, le società di cimiterie e sepolture e alcune società legali possono qualificarsi se le donazioni sono designate per scopi ammissibili.
Per determinare se un’organizzazione si qualifica per ricevere contributi deducibili, lo strumento IRS Tax Exempt Organization Search può aiutare a verificare lo stato di esenzione fiscale di un’organizzazione e determinarne l’idoneità per i contributi deducibili. Una donazione a un governo federale, statale e locale può essere ammissibile se il regalo è destinato a scopi pubblici (come il mantenimento di un parco pubblico). I doni a favore di un particolare individuo, un’azienda a scopo di lucro o altro interesse privato non si qualificano come contributi di beneficenza deducibili.
Si prega di notare che una misura speciale nel CARES Act (il disegno di legge sugli sgravi per il coronavirus) consente ai contribuenti di prendere una detrazione superiore alla linea fino a $ 300 in donazioni in contanti di beneficenza a partire dal 2020. Ciò significa che, anche se si prende la detrazione standard, puoi ancora richiedere fino a $ 300 in donazioni per il 2020 quando dichiari le tue tasse nel 2021.
Regole per richiedere una detrazione: chi, cosa e quanto
Per ottenere i potenziali vantaggi fiscali, i singoli contribuenti devono presentare il modulo IRS 1040. Fatta eccezione per una prestazione speciale disponibile solo nel 2020, contributi di beneficenza devono essere rivendicati da deduzioni dettagliate su schema A.
Per il 2020, i contribuenti che richiedono la detrazione standard sulle loro dichiarazioni dei redditi hanno il diritto di detrarre fino a $ 300 di contributi di beneficenza effettuati in contanti ” sopra la linea “, cioè nel calcolo del loro reddito lordo rettificato (AGI). Alcuni tipi di contributi non sono idonei per la detrazione di $ 300, inclusi (1) doni di proprietà non in contanti, come doni di titoli;(2) contributi a fondazioni private non operative;(3) donazioni a organizzazioni di sostegno e fondi nuovi o esistenti forniti da donatori;(4) contributi a organizzazioni di veterani, società fraterne e alcune compagnie di cimiteri e sepolture;e (5) contributi riportati dagli anni precedenti.
La detrazione sopra la linea di $ 300 andrà a vantaggio di molti contribuenti che non dettagliano. A causa dei livelli attuali e elevati per la detrazione standard e del massimale delle detrazioni fiscali statali e locali, molti contribuenti realizzano maggiori risparmi fiscali richiedendo la detrazione standard piuttosto che dettagliare. La detrazione standard del 2020 è fissata a $ 24.800 per i rendimenti congiunti e $ 12.400 per le persone non sposate, con l’aggiunta di $ 1.300 per ogni persona sposata di età superiore ai 65 anni o cieca, o $ 1.650 per le persone non sposate. Le detrazioni fiscali statali e locali sono limitate a $ 10.000 ($ 5.000 se il matrimonio viene presentato separatamente).
Spesso, ai contribuenti le cui detrazioni totali dettagliate, comprese le detrazioni di beneficenza, per un anno sarebbero inferiori alla detrazione standard, si consiglia di raggruppare i loro contributi di beneficenza in un unico anno fiscale per massimizzare i loro risparmi fiscali. Possono scegliere di donare in un anno i doni che altrimenti potrebbero donare in due anni, quindi saltare un anno. Per il 2020, alcuni contribuenti, in particolare quelli a reddito medio-basso con modesti contributi di beneficenza totali, potrebbero scoprire che la detrazione speciale di $ 300 annulla qualsiasi beneficio derivante dal raggruppamento di donazioni di beneficenza di due o più anni.
I contributi “quid-pro-quo” consentivano solo una detrazione parziale
Per alcune donazioni, è necessario un calcolo per determinare l’importo che può essere detratto. Questi includono donazioni “quid-pro-quo” per le quali il donatore riceve un vantaggio economico, ad esempio beni o servizi, in cambio del dono. Se un donatore riceve una maglietta “per una causa” in cambio di un contributo, l’intero importo del contributo non è detraibile. La detrazione è limitata all’importo del contributo che eccede il valore equo di mercato della maglia.
Ad esempio, se il contributo è di $ 40 e il valore equo di mercato della maglietta è di $ 20, l’importo detraibile è di soli $ 20 (donazione di $ 40 – valore di $ 20 della maglietta). La stessa regola si applica per i contributi per eventi come le cene di beneficenza, in cui il valore equo di mercato del pasto deve essere sottratto dal costo dell’evento per determinare l’importo della detrazione.
Detrazione per beni donati fissata al valore equo di mercato
Le detrazioni dai contributi di beneficenza sono consentite per le donazioni di beni, inclusi vestiti, articoli per la casa e altro a Goodwill, l’Esercito della salvezza e altri enti di beneficenza simili. Ma questi tipi di regali non in contanti hanno le loro regole. Gli indumenti usati e gli articoli per la casa devono essere in buone condizioni utilizzabili;regolamenti aggiuntivi si applicano alle donazioni di veicoli. L’importo della detrazione è limitato al valore equo di mercato dell’articolo al momento del conferimento, ad esempio il prezzo del negozio dell’usato.
Alcuni programmi di preparazione fiscale includono una calcolatrice per aiutare a determinare i valori di mercato equi degli articoli. Quando un contribuente richiede più di $ 500 in detrazioni totali per i contributi non in contanti, ilpubblicazione IRS 561 è una risorsa utile per aiutarti a decidere il valore dei tuoi contributi non in contanti.
Limiti alle donazioni: regole speciali per il 2020
Il codice fiscale impone vari limiti all’importo deducibile per alcuni contributi di beneficenza. Per il 2020 vengono aumentati i limiti per alcuni contributi in denaro.
Tetti alle detrazioni per i contributi in contanti raccolti per il 2020
Per il 2020 viene aumentato il massimale di detrazione per i contributi di beneficenza in denaro. In precedenza, la detrazione per i contributi in contanti alle organizzazioni qualificate era limitata al 60% della base contributiva di un contribuente individuale, che è generalmente pari al reddito lordo rettificato del contribuente, AGI (calcolato senza alcun riporto delle perdite operative nette). Per questo anno, i contribuenti possono detrarre l’importo dei loro contributi di beneficenza in contanti in eccesso rispetto ai loro contributi di beneficenza non in contanti consentiti, fino all’intero importo del loro AGI. Questo tetto più alto consentirà ad alcuni contribuenti di eliminare tutto il loro reddito imponibile. Se i contributi di un contribuente superano il massimale, l’importo non utilizzato può essere riportato fino a cinque anni.
Le organizzazioni che si qualificano per il tetto maggiorato per i contributi in denaro sono entità gestite per scopi religiosi, di beneficenza, scientifici, letterari o educativi;la prevenzione della crudeltà verso animali o bambini;o lo sviluppo degli sport dilettantistici;così come fondazioni operative private e alcune unità governative. Per le organizzazioni non qualificate, che includono (1) fondazioni private non operative, (2) organizzazioni di supporto e fondi esistenti o nuovi di donatori consigliati;e (3) le organizzazioni di veterani, le società fraterne e alcune società di sepolture e cimiteriali, le detrazioni totali continuano ad essere limitate al 30% dell’AGI del contribuente.
I contributi non in contanti non sono ammissibili per i massimali aumentati. I contributi non in contanti alle organizzazioni qualificate continuano a essere limitati al 50% dell’AGI del singolo donatore. Le donazioni non in denaro a entità non qualificate continuano a essere limitate al 30% di AGI. Inoltre, i contributi di proprietà di plusvalenza apprezzata sono generalmente limitati al 30% di AGI se effettuati a organizzazioni qualificate e al 20% di AGI nel caso di organizzazioni non qualificate, comprese le fondazioni private non operative.
Il tetto più alto delle detrazioni per il 2020 offre un’opportunità di pianificazione fiscale potenzialmente allettante per i contribuenti di fascia alta che versano contributi in contanti. I contribuenti di fascia alta che intendono versare significativi contributi in contanti nel 2021 potrebbero valutare se fare tali doni nel 2020 per sfruttare i massimali temporanei più elevati comporterebbe un risparmio fiscale maggiore rispetto alla distribuzione dei doni su due o più anni.
Vantaggi 2020 per le imprese
Anche le imprese che effettuano contributi di beneficenza nel 2020 possono beneficiare di alcuni maggiori vantaggi. Imprese individuali e titolari di entità aziendali “ pass-through” segnalano le detrazioni sui propri rendimenti in conformità con le regole per i singoli contribuenti, inclusi i massimali maggiorati per i regali in denaro. Per le società C, i limiti di contribuzione per le donazioni in contanti sono aumentati dal 10% al 25% del reddito imponibile (con alcuni aggiustamenti). Regole speciali si applicano ai contributi delle imprese per l’inventario alimentare. Il limite a tali contributi è generalmente aumentato dal 15% del reddito netto per i proprietari di imprese di passaggio e dal 15% del reddito imponibile per le società C al 25% in ciascun caso.
Vantaggi per circostanze specifiche
Di volta in volta, il codice fiscale prevede massimali superiori a quelli generalmente applicabili per situazioni di interesse speciale, ad esempio per favorire il recupero da un disastro o per avvantaggiare un settore o uno scopo specifico. Attualmente, un agricoltore ounallevatore qualificato può richiedere una detrazione di conservazione qualificata fino al 100% del reddito lordo rettificato (meno altre detrazioni di beneficenza consentite) per un contributo di proprietà per l’agricoltura o la produzione di bestiame, a condizione che la proprietà continui ad essere utilizzata o disponibile per tale produzione.
Le detrazioni richiedono record
I contribuenti devono tenere registri dettagliati per sostenere le loro detrazioni di beneficenza. Per richiedere una detrazione in contanti, è necessario disporre di una registrazione scritta, di un assegno annullato o di un addebito bancario / busta paga. Ogni contributo di oltre $ 250 in contanti o proprietà deve essere supportato da un riconoscimento scritto da parte del donatario che dichiari l’importo del contributo, indipendentemente dal fatto che siano stati forniti beni o servizi al contributore e il valore equo di mercato di tali beni o Servizi. Anche i contributi di proprietà significativi richiedono valutazioni.
La linea di fondo
Per una guida specifica su ciò che è e non è consentito, scarica una copia della pubblicazione IRS 526 e del modulo 8283 (per le donazioni di beneficenza non in contanti) per una facile consultazione. Inoltre, controlla IRS Charitable Contribution Deductions, che viene aggiornato per includere le regole speciali per il 2020, per chiarire eventuali limiti applicabili alle detrazioni.