Guadagni in conto capitale e reddito da dividendi: le principali differenze
Guadagni in conto capitale e reddito da dividendi: una panoramica
Sia le plusvalenze che i redditi da dividendi sono fonti di profitto per gli azionisti e creano potenziali passività fiscali per gli investitori. Ecco uno sguardo alle differenze e al loro significato in termini di investimenti e tasse pagate.
Il capitale è la somma iniziale investita. Quindi, una plusvalenza è un profitto che si verifica quando un investimento viene venduto a un prezzo superiore al prezzo di acquisto originale. Gli investitori non realizzano plusvalenze fino a quando non vendono investimenti e realizzano profitti.
Il reddito da dividendi viene pagato agli azionisti dai profitti di una società. È considerato reddito per quell’anno fiscale piuttosto che una plusvalenza. Tuttavia, il governo federale degli Stati Uniti tassa i dividendi qualificati come plusvalenze invece che come reddito.
Punti chiave
- Le plusvalenze sono profitti che si verificano quando un investimento viene venduto a un prezzo superiore al prezzo di acquisto originale.
- Il reddito da dividendi viene pagato agli azionisti dai profitti di una società.
- Le aliquote fiscali differiscono per le plusvalenze in base al fatto che l’attività sia stata detenuta a breve o lungo termine prima di essere venduta.
- L’aliquota fiscale per il reddito da dividendi varia a seconda che i dividendi siano ordinari o qualificati, con solo i dividendi qualificati che ottengono l’aliquota fiscale sulle plusvalenze più bassa.
- In pratica, la maggior parte dei dividendi azionari negli Stati Uniti si qualifica per essere tassata come plusvalenza.
Guadagni
Una plusvalenza è un aumento del valore di un bene di capitale, come un’azione o un immobile, che gli conferisce un valore superiore al prezzo di acquisto. Un investitore non ha una plusvalenza fino a quando un investimento non viene venduto a scopo di lucro. Al contrario, una perdita di capitale si verifica quando vi è una diminuzione del valore del capitale sociale rispetto al prezzo di acquisto di un’attività. Un investitore non ha una perdita in conto capitale fino a quando non vende l’attività con uno sconto.
Ad esempio, si consideri un investitore che ha acquistato 500 azioni della società XYZ a $ 5 per azione, per una spesa in conto capitale di $ 2.500 (500 x $ 5 = $ 2.500). Supponiamo che le azioni raggiungano $ 7 ciascuna, facendo salire il valore totale dell’investimento a $ 3.500 (500 x $ 7 = $ 3.500). Se l’investitore vende le azioni al valore di mercato, il capitale finale è di $ 3.500. La plusvalenza su questo investimento è quindi uguale al capitale finale meno il capitale iniziale, per una plusvalenza di $ 1.000 ($ 3.500 – $ 2.500 = $ 1.000).
Reddito da dividendi
Un dividendo è una ricompensa data agli azionisti che hanno investito nel capitale di una società, di solito derivante dagli utili netti della società. Le aziende mantengono la maggior parte dei profitti come utili non distribuiti, rappresentando il denaro da utilizzare per attività commerciali in corso e future. Tuttavia, il resto viene spesso distribuito agli azionisti come dividendo. Il consiglio di amministrazione di una società può pagare i dividendi con una frequenza programmata, ad esempio mensile, trimestrale, semestrale o annuale. In alternativa, le società possono emettere dividendi speciali non ricorrenti individualmente o in aggiunta a un dividendo pianificato.
Ad esempio, si consideri la società XYZ, menzionata in precedenza. L’investitore che ha acquistato 500 azioni a $ 5 per azione per $ 2.500 ha beneficiato dell’aumento del prezzo delle azioni. Indipendentemente dal movimento del prezzo del titolo, l’investitore beneficia se la società XYX annuncia un dividendo speciale di $ 0,10 per azione. In questo caso, l’investitore ha un reddito da dividendi di $ 50 (500 x $ 0,10).
considerazioni speciali
Le modalità di tassazione delle plusvalenze e dei dividendi sono diverse. Le distinzioni per le plusvalenze vengono effettuate in base al fatto che l’attività sia stata detenuta per un breve o lungo periodo. I dividendi sono classificati come ordinari o qualificati e tassati di conseguenza.
Le plusvalenze sono tassate in modo diverso a seconda che si tratti di partecipazioni a breve oa lungo termine. Le plusvalenze sono a breve termine quando l’investitore vende l’attività dopo averla detenuta per meno di un anno. In questo caso, le plusvalenze a breve termine sono tassate come reddito ordinario dell’anno.
Le plusvalenze a lungo termine sono generalmente tassate alle aliquote più basse disponibili al di fuori dei conti fiscalmente avvantaggiati. Ne consegue che la qualificazione come plusvalenza a lungo termine è altamente desiderabile.
Le attività detenute per più di un anno prima di essere vendute sono considerateplusvalenze alungo termine alla vendita. L’imposta viene calcolata solo sulle plusvalenze nette dell’anno. Le plusvalenze nette sono determinate sottraendo le minusvalenze dalle plusvalenze dell’esercizio. Ad aprile 2020, le aliquote fiscali federali sulle plusvalenze negli Stati Uniti erano comprese tra lo 0% e il 20%. Per gli investitori a reddito medio, l’aliquota fiscale nazionale per le plusvalenze era del 15%. Alcuni stati, come la California, tassano anche le plusvalenze.
I dividendi sono generalmente pagati in contanti, ma possono anche essere sotto forma di proprietà o azioni. I dividendi possono essere ordinari o qualificati e tutti i dividendi ordinari sono tassabili come reddito. I dividendi qualificati ricevono il tasso di plusvalenza inferiore. Quindi, i dividendi qualificati sono plusvalenze a fini fiscali. In pratica, la maggior parte dei dividendi azionari negli Stati Uniti si qualifica per essere tassata come plusvalenza.