Anno terminale
Cos’è l’anno terminale?
Un anno terminale è un anno in cui un individuo muore, nel contesto della pianificazione successoria e fiscale. Il termine anno terminale viene utilizzato nella pianificazione successoria e nella tassazione perché durante l’ultimo anno del contribuente possono essere applicate norme fiscali speciali e la gestione del reddito e delle attività.
Punti chiave
- Un anno terminale è l’anno in cui una persona muore.
- Questo termine viene utilizzato per descrivere le azioni per la pianificazione patrimoniale e per scopi fiscali.
- Le tasse sulla successione sono anche conosciute come tasse di successione o tasse di morte.
Capire l’anno terminale
L’anno terminale è considerato ai fini fiscali e di gestione della successione. Il defunto sarà soggetto a passività fiscali su qualsiasi reddito guadagnato o realizzato durante l’anno terminale, analogamente agli anni di tassazione precedenti. Alcune detrazioni, redditi e attività possono ricevere un trattamento fiscale speciale durante l’anno terminale, come parte del processo di tassazione della successione. Inoltre, è necessario presentare alcuni moduli fiscali per l’anno terminale del deceduto.
In Canada e negli Stati Uniti, ad esempio, il coniuge superstite, l’esecutore testamentario o l’amministratore del patrimonio deve presentare una dichiarazione finale per conto del defunto.
Tasse immobiliari
Negli Stati Uniti, l’ imposta sulla successione, comunemente indicata anche come imposta sulle successioni o imposta sulla morte, è un prelievo finanziario sulla parte di un beneficiario di un patrimonio, di solito sui beni e altre eredità finanziarie ricevute dagli eredi dell’eredità. Questa tassa non si applica ai beni trasferiti a un coniuge superstite. Gli eredi oi beneficiari pagano questa tassa solo quando l’importo del patrimonio che ereditano è superiore al limite di esclusione stabilito dall’Internal Revenue Service (IRS).
L’applicazione dell’imposta sulle successioni varia e dipende principalmente dalle leggi federali all’interno degli Stati Uniti, ma anche in parte dalle leggi sull’imposta sulle successioni o sulle successioni in ogni stato e potenzialmente dal diritto internazionale. Ogni stato è responsabile della determinazione della percentuale di tassazione di una proprietà a livello statale e gli stati possono offrire esclusioni aggiuntive al pagamento delle tasse immobiliari oltre il limite di esclusione IRS.
Considerazioni speciali
La libertà di trasferire, o lasciare in eredità, beni da una proprietà a un coniuge vivente è nota come detrazione coniugale illimitata e può essere eseguita senza alcuna imposta di successione. Se il coniuge vivente designato muore, tuttavia, i beneficiari dell’eredità rimanente saranno probabilmente tenuti a pagare l’imposta sulla successione sul valore totale della proprietà che supera il limite di esclusione.
In molti casi, l’aliquota effettiva dell’imposta sugli immobili negli Stati Uniti è sostanzialmente inferiore all’aliquota massima legale federale del 37%.2 Le imposte sulla successione sono dovute solo sulla parte di un patrimonio che supera il limite di esclusione. Per metterlo in prospettiva, considera una proprietà del valore di $ 7 milioni. Con il limite di esclusione stabilito di $ 11,7 milioni, non ci sarebbero dovute tasse di successione.
Anche se qualcuno che ricco doveva l’imposta sulla successione, i titolari di proprietà e i beneficiari oi loro avvocati, trovano continuamente modi nuovi e creativi per proteggere parti del valore residuo di una proprietà dalle tasse approfittando di sconti, detrazioni e scappatoie.