Scudo fiscale

Che cos’è uno scudo fiscale?

Uno scudo fiscale è un veicolo utilizzato da individui o organizzazioni per ridurre al minimo o diminuire i loro redditi imponibili e, quindi, le passività fiscali. I rifugi fiscali sono legali e possono variare da investimenti o conti di investimento che forniscono un trattamento fiscale favorevole, ad attività o transazioni che riducono il reddito imponibile attraverso detrazioni o crediti.

Esempi comuni di protezione fiscale sono i piani pensionistici 401 (k) sponsorizzati dal datore di lavoro e le obbligazioni municipali.

Punti chiave

• Un rifugio fiscale è un luogo in cui archiviare legalmente le attività in modo da ridurre al minimo le passività fiscali attuali o future.
• Un rifugio fiscale è una strategia di minimizzazione fiscale e non deve essere confuso con la pratica illegale di evasione fiscale.
• Conti pensionistici qualificati, determinati prodotti assicurativi, società di persone, obbligazioni municipali e investimenti immobiliari sono tutti esempi di potenziali rifugi fiscali.

Capire i tax shelters

Sono disponibili varie disposizioni che possono essere utilizzate per ridurre il carico fiscale di una persona fisica o giuridica, sia temporaneamente che permanentemente. Quando queste risorse vengono implementate per abbassare una fattura fiscale, diciamo che l’entità coinvolta sta proteggendo le sue tasse. Il percorso del tax shelter intrapreso da un contribuente per ridurre o cancellare la sua responsabilità fiscale può essere legale o illegale, quindi è imperativo che l’individuo o la società valuti le strategie di riduzione delle tasse per evitare di essere penalizzato dall’Internal Revenue Service (IRS).

Ci sono numerosi rifugi fiscali che il governo ha fornito per aiutare i suoi contribuenti ad abbassare il carico fiscale. Le detrazioni fiscali, per esempio, sono importi di reddito guadagnato che possono essere detratti dal reddito imponibile di un individuo. L’aliquota fiscale applicata al reddito imponibile inferiore si tradurrà in una fattura fiscale inferiore per l’individuo. Alcuni rifugi fiscali forniti sotto forma di detrazioni fiscali includono la detrazione dei contributi di beneficenza, la detrazione degli interessi sui prestiti studenteschi, ladetrazione degli interessi sui mutui, la detrazione per alcune spese mediche, ecc.

Ad esempio, l’IRS consente alle donazioni di beneficenza di essere deducibili dalle tasse fino al 50% del reddito lordo rettificato di un individuo(AGI). Se un contribuente con un reddito annuo di $ 82.000 sceglie di donare $ 12.000 a un’organizzazione di beneficenza qualificata, il suo reddito imponibile sarà ridotto a $ 70.000. Dal momento che rientra nella fascia di imposta marginale del 22%, abbasserebbe la sua fattura fiscale di $ 2.640 (12.000 x 22%).

Conti pensionistici

I rifugi fiscali sono anche legalmente disponibili sotto forma di conti di investimento e pensione che proteggono il reddito dalle tasse. Lo scudo fiscale fornito attraverso questi conti serve come incentivo per i percettori di reddito a risparmiare per la pensione. I contributi di reddito effettuati a un piano 401 (k), 403 (b) o Individual Retirement Account (IRA) non saranno tassabili fino al pensionamento dell’individuo. In questo modo, il denaro che sarebbe stato tassato dall’IRS accumula interessi e guadagni sul conto fino a quando i fondi non vengono prelevati. Un contribuente che approfitta dello scudo fiscale fornito attraverso un 401 (k), 403 (b) o IRA riduce il suo reddito imponibile dell’importo del suo contributo in uno dei conti. Per le persone che si aspettano di trovarsi in una fascia di imposta sul reddito più elevata al momento del pensionamento, Roth IRA e Roth 401 (k) forniscono un modo per proteggere il reddito da tasse più elevate. Con questi conti di investimento, il reddito conferito viene tassato prima di entrare nei conti, ma non si applica alcuna imposta quando i fondi vengono ritirati. In questo modo, se il contribuente inizia a fare distribuzioni dopo essere entrato in una fascia fiscale più alta, avrebbe già pagato le tasse quando si trovava in una fascia di reddito inferiore.

Altri rifugi fiscali comuni

Alcuni tipi di beni possono anche essere investiti per fornire scudi fiscali. Gli investitori con investimenti esteri nei loro portafogli possono usufruire del credito d’imposta estero che si applica ai contribuenti che pagano le tasse sui loro redditi da investimenti esteri a un governo straniero. Il credito può essere utilizzato da individui, proprietà o trust per ridurre la lororesponsabilità fiscale sul reddito. Alcune obbligazioni municipali sono anche esentasse, il che significa che qualsiasi reddito da interessi generato è esente dalle imposte sul reddito federali e, in molti casi, anche dalle imposte sul reddito statali e locali.

Per incoraggiare gli investimenti in società di determinati settori (esplorazione petrolifera, energie rinnovabili e estrazione mineraria, ad esempio) che richiedono ingenti investimenti di capitale e impiegano diversi anni per iniziare a realizzare profitti, il governo consente di distribuire agli azionisti i costi di esplorazione sostenuti da queste società come detrazioni fiscali. I costi di esplorazione e sviluppo sono considerati come spese per gli azionisti;gli azionisti detraggono le spese dal loro reddito imponibile come se sostenessero direttamente tali costi.

Anche i fondi comuni di investimento  che investono in obbligazioni governative o  municipali  sono comuni rifugi fiscali. Sebbene tu continui a pagare l’imposta sul reddito sul tuo investimento iniziale quando quei dollari vengono guadagnati, gli interessi generati da questi  titoli di debito  sono esenti dalle  imposte sul reddito federali, quindi il tuo investimento genera un’esenzione fiscale sul reddito annuale.

Rifugio fiscale contro evasione fiscale

Mentre i rifugi fiscali forniscono un modo per evitare legalmente le tasse, possono anche essere usati per evadere le tasse. La minimizzazione delle tasse (chiamata anche elusione fiscale ) è un modo perfettamente legale per ridurre al minimo il reddito imponibile e ridurre le tasse dovute. Non confondere questo con l’evasione fiscale, l’elusione illegale delle tasse attraverso false dichiarazioni o mezzi simili. Se un investimento viene effettuato al solo scopo di evitare o evadere le tasse, potresti essere costretto a pagare tasse e sanzioni aggiuntive. Ad esempio, se un appaltatore indipendente o un subappaltatore trasferisce intenzionalmente tutto o una parte del suo reddito guadagnato a un altro individuo soggetto ad aliquote fiscali inferiori, l’appaltatore evaderà le tasse. Inoltre, le società che traggono vantaggio da aliquote fiscali favorevoli in alcuni paesi creando società offshore allo scopo di evadere le tasse, saranno pesantemente penalizzate dall’IRS che tratta tali strategie manipolative come attività fraudolente soggette a tasse elevate, procedimenti penali e pena detentiva. (Per la lettura correlata, vedere ” Perché il Delaware è considerato un rifugio fiscale “)