Legge sulla riforma fiscale del 1986

Cos’è il Tax Reform Act del 1986?

Il Tax Reform Act del 1986 è una legge approvata dal Congresso degli Stati Uniti per semplificare il codice dell’imposta sul reddito. Per aumentare l’equità e fornire un incentivo alla crescita dell’economia, l’approvazione della legge ha ridotto l’aliquota massima sul reddito ordinario e ha aumentato l’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine.

È stato seguito dalla legge sulla riforma fiscale del 1993.

Punti chiave

• Il Tax Reform Act del 1986 era una legislazione di riforma fiscale completa che è stata convertita in legge dal presidente Ronald Reagan.
• La legge ha effettivamente abbassato le aliquote dell’imposta sul reddito della fascia di imposta marginale superiore eliminando diverse scappatoie.
• La riforma del 1986 è stata seguita da progetti di legge successivi nel 1993 e successivamente.

Comprensione del Tax Reform Act del 1986

Firmato in legge dal presidente repubblicano Ronald Reagan il 22 ottobre 1986, il Tax Reform Act del 1986 è stato sponsorizzato al Congresso da Richard Gephardt (D-MO) alla Camera dei Rappresentanti e Bill Bradley (D-NJ) al Senato. L’atto è comunemente noto per essere il secondo di due tagli fiscali di Reagan, il primo è l’ Economic Recovery Tax Act del 1981.

Il Tax Reform Act del 1986 ha abbassato l’ aliquota fiscale massima per il reddito ordinario dal 50% al 28% e ha aumentato l’aliquota fiscale inferiore dall’11% al 15%. Questa è stata la prima volta nella storia dell’imposta sul reddito degli Stati Uniti che l’aliquota massima è stata abbassata e l’aliquota inferiore è stata aumentata allo stesso tempo.

Il Tax Reform Act del 1986 prevedeva anche l’eliminazione della distinzione tra plusvalenze a lungo termine e reddito ordinario. La legge imponeva che le plusvalenze fossero tassate alla stessa aliquota del reddito ordinario, aumentando l’aliquota fiscale massima sulle plusvalenze a lungo termine dal 20% al 28%.

Prima dell’approvazione della legge, le plusvalenze venivano tassate ad aliquote inferiori rispetto al reddito ordinario in base a un’imposta alternativa o ricevevano un’esclusione parziale dall’imposta in base al tariffario regolare. Il sessanta per cento delle plusvalenze su attività detenute per almeno sei mesi è stato escluso dal reddito imponibile. Pertanto, l’ aliquota fiscale marginale sulle plusvalenze nette a lungo termine era solo il 40% dell’aliquota fiscale marginale su altre forme di reddito ai sensi delle precedenti leggi fiscali.

Oltre ad alterare gli scaglioni fiscali, il Tax Reform Act del 1986 ha eliminato alcuni scudi fiscali. Richiedeva alle persone che rivendicavano i bambini come persone a carico di fornire i numeri di previdenza sociale per ogni bambino nelle loro dichiarazioni dei redditi, ha ampliato l’ imposta minima alternativa (AMT), la tassa minima che un individuo o una società deve pagare dopo tutte le esclusioni, i crediti e le detrazioni ammissibili è stata presa e ha aumentato la detrazione degli interessi sui mutui ipotecari per incentivare la proprietà della casa.

Mentre l’atto ha posto fine alle disposizioni del codice fiscale che consentivano alle persone di detrarre gli interessi sui prestiti al consumo, ha aumentato le esenzioni personali e gli importi di detrazione standard indicizzati all’inflazione.

Per le imprese, l’aliquota dell’imposta sulle società è stata ridotta dal 50% al 35%. Il Tax Reform Act del 1986 ha anche ridotto le indennità per alcune spese aziendali, come pranzi di lavoro, viaggi e intrattenimento, e detrazioni limitate per alcune altre spese.

Legge sulla riforma fiscale del 1993

L’amministrazione Clinton ha successivamente creato il Tax Reform Act nel 1993 per contenere diverse disposizioni importanti per gli individui, come l’aggiunta della staffa fiscale del 36% , un aumento delle tasse sulla benzina e un’imposta aggiuntiva del 10% sulle coppie sposate con un reddito superiore a $ 250.000.. Ha anche aumentato le tasse sui  benefici della previdenza sociale  ed eliminato il tetto fiscale su  Medicare. Il Tax Reform Act è stato uno dei primi pacchetti fiscali del presidente Clinton e ha portato a molti cambiamenti significativi nella legislazione fiscale sia per gli individui che per le imprese.

Il Tax Reform Act del 1993 era un atto legislativo noto anche come Revenue Reconciliation Act del 1993. Gli individui non erano gli unici interessati da questa legislazione. Ad esempio, è  stata aumentata anche l’  aliquota dell’imposta sulle società, insieme ad un allungamento del periodo di ammortamento dell’avviamento e all’eliminazione della deducibilità per le spese di lobbismo congressuali.

Molte altre tasse sono state aumentate e anche le detrazioni sono state ridotte o eliminate. L’atto è stato anche uno dei primi progetti di legge ad aumentare retroattivamente l’aliquota fiscale, rendendo di fatto legge l’aumento delle aliquote fiscali per i contribuenti per l’inizio dell’anno, nonostante il fatto che l’atto sia stato  firmato in legge  il 10 agosto.