Numero di identificazione del contribuente (TIN)
Che cos’è un numero di identificazione fiscale (TIN)?
Un numero di identificazione del contribuente (TIN) è un numero univoco di nove cifre utilizzato per identificare una persona, un’azienda o un’altra entità nelle dichiarazioni dei redditi e in altri documenti depositati presso l’ Internal Revenue Service (IRS). Un TIN è in genere un numero di previdenza sociale o un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN), a seconda dell’entità a cui viene rilasciato. Il TIN è anche noto come numero 95 o codice fiscale.
La maggior parte delle persone sceglie di utilizzare il proprio numero di previdenza sociale come TIN. I proprietari unici che non hanno dipendenti possono utilizzare il proprio numero di previdenza sociale o un codice EIN. Le società, le partnership, i trust e le proprietà devono utilizzare un EIN assegnato dall’IRS.
Punti chiave
- Un numero di identificazione del contribuente (TIN) è un termine generico che copre diversi tipi di numeri di identificazione a nove cifre utilizzati da individui e / o aziende per la dichiarazione dei redditi con l’Internal Revenue Service (IRS).
- Per la maggior parte dei contribuenti individuali e molti imprenditori individuali, il numero di previdenza sociale è il numero di identificazione del contribuente.
- La maggior parte delle aziende è tenuta a utilizzare un tipo di numero di identificazione del contribuente rilasciato dall’IRS denominato EIN (Employer Identification Number).
Come funziona un numero di identificazione del contribuente
Un TIN per una persona fisica è formattato allo stesso modo di un numero di previdenza sociale: xxx-xx-xxxx. Per la maggior parte delle persone, il numero di previdenza sociale sarà il numero di identificazione del contribuente. Per le aziende, l’IRS assegna TIN nel seguente formato: xx-xxxxxxx. Le aziende e tutte le altre entità che non possono utilizzare un numero di previdenza sociale come TIN devono ottenere un EIN dall’IRS
TIN è un termine generico che può riferirsi a uno qualsiasi dei cinque tipi principali di numeri di identificazione del contribuente:
- Numero di previdenza sociale (SSN)
- Numero di identificazione del datore di lavoro (EIN)
- Numero di identificazione del contribuente individuale (ITIN)
- Numero di identificazione del contribuente di adozione (ATIN)
- Numero di identificazione fiscale del preparatore (PTIN)
La Social Security Administration rilascia i numeri di Social Security ai cittadini statunitensi e agli stranieri qualificati. Alcuni stranieri residenti e non residenti che non sono idonei a ottenere i numeri di previdenza sociale possono presentare il modulo W-7 all’IRS per ricevere un ITIN. L’IRS autorizza gli agenti di accettazione, come college, istituti finanziari e società di contabilità, ad assistere i candidati nell’ottenimento degli ITIN.
L’IRS richiede l’uso di numeri di identificazione del contribuente su molti documenti fiscali. Questi documenti includono dichiarazioni dei redditi, estratti conto e rapporti. Le banche e altre aziende utilizzano i numeri TIN quando interagiscono con altre entità.
Un numero di identificazione fiscale deve apparire su tutti i materiali inviati all’IRS per richiedere vantaggi o esclusioni fiscali o per pagare le tasse. Ad esempio, i contribuenti che presentano dichiarazioni dei redditi annuali devono fornire un TIN sulla dichiarazione e i datori di lavoro che dichiarano i salari pagati ai dipendenti devono fornire i TIN dei dipendenti.
considerazioni speciali
L’IRS a volte rilascia un numero di identificazione del contribuente per l’adozione (ATIN) per un bambino che è in procinto di essere adottato dai contribuenti statunitensi. In questi casi, il numero è temporaneo e verrà sostituito quando il bambino avrà diritto a ricevere un numero di previdenza sociale.
L’IRS richiede ai preparatori fiscali pagati di includere un numero di identificazione fiscale del preparatore (PTIN) su tutte le dichiarazioni dei redditi o richieste di rimborso che preparano (sostanzialmente o per intero). I preparatori fiscali possono richiedere questi numeri per posta o online. Regole speciali si applicano ai redattori fiscali stranieri che non sono in grado di ottenere i numeri di previdenza sociale.
TIN vs EIN
I numeri di identificazione del datore di lavoro (EIN) sono un tipo di TIN. A volte, gli EIN sono anche indicati come numeri di identificazione del datore di lavoro federale. L’IRS richiede alle aziende, comprese le società e le partnership, nonché alcuni trust e proprietà, di utilizzare gli EIN.
L’IRS consiglia alle parti responsabili di garantire che un’azienda sia legalmente costituita prima di ottenere un EIN. In genere, è necessario ottenere un nuovo EIN se la proprietà o la struttura di un’azienda cambia. Il documento che attribuisce l’EIN deve essere conservato dall’azienda o dalla persona fisica a cui è assegnato.
I proprietari unici che non hanno dipendenti possono utilizzare un numero EIN o un numero di previdenza sociale. Un unico proprietario che impiega almeno un altro individuo deve ottenere un EIN dall’IRS.
I proprietari di piccole imprese e i lavoratori autonomi possono richiedere online un EIN.
Inoltre, l’IRS richiede che alcune entità utilizzino un EIN per la loro TIN se rientrano in determinate categorie. Gli esempi includono entità che hanno un piano Keogh o entità che presentano resi relativi alla vendita di alcol, tabacco o armi da fuoco.