Definizione contabilità lotto fiscale
Che cos’è la contabilità del lotto fiscale?
La contabilità del lotto fiscale è una tecnica di registrazione che traccia le date di acquisto e vendita, la base dei costi e la dimensione della transazione per ogni titolo nel tuo portafoglio, anche se effettui più di una transazione sullo stesso titolo.
RIPARTIZIONE Contabilità del lotto fiscale
Ai fini fiscali, le azioni acquistate in una singola transazione sono denominate lotto. Quando vengono acquistate azioni dello stesso titolo, le nuove posizioni creano lotti fiscali aggiuntivi. I lotti fiscali sono acquisti multipli effettuati in date differenti a prezzi differenti. Ogni lotto fiscale, quindi, avrà una base di costo diversa. La contabilità dei lotti fiscali è la registrazione dei lotti fiscali. Registra il costo, la data di acquisto, il prezzo di vendita e la data di vendita per ogni titolo contenuto in un portafoglio. Questo metodo di registrazione consente a un investitore di monitorare ogni vendita di azioni durante l’anno in modo che possa prendere decisioni strategiche su quale lotto vendere e tenendo presente che il tipo di tassa sugli investimenti da pagare dipenderà dalla durata del titolo. tenuto per.
La contabilità dei lotti fiscali è principalmente la registrazione dei lotti fiscali.
Ad esempio, supponiamo che un investitore abbia acquistato 100 azioni di Netflix a marzo 2017 per $ 143,25 e altre 100 azioni a luglio 2017 per $ 184,15. Nell’aprile 2018, il valore delle azioni NFLX è salito a $ 331,45. Il suo primo lotto fiscale è stato detenuto per più di un anno, ma l’ultimo lotto è stato detenuto per meno. L’Internal Revenue Service (IRS) impone un’imposta sulle plusvalenze a lungo termine sui profitti realizzati dalla vendita di un titolo detenuto per più di un anno. Questa tassa è più favorevole dell’imposta ordinaria sul reddito applicata alle plusvalenze su azioni detenute per meno di un anno. Se l’investitore decide di vendere, diciamo 120 azioni, per quanto tempo sono stati detenuti gli investimenti deve essere registrato. Inoltre, deve tenere conto del fatto che il lotto fiscale più recente avrà una plusvalenza inferiore se venduto, il che potrebbe tradursi in una tassa inferiore a quella del lotto più vecchio.
Se sceglie di vendere azioni dal lotto di marzo, utilizzerà il metodo di contabilizzazione del lotto fiscale First-In First-Out (FIFO) in cui le prime azioni acquistate sono le prime azioni vendute. In questo caso, verrà applicata l’imposta sulle plusvalenze a lungo termine. La vendita di 120 azioni significherà che la sua acquisizione di marzo sarà venduta e le restanti 20 azioni proverranno dal secondo lotto. Il FIFO viene generalmente utilizzato come metodo predefinito per quelle posizioni che non sono costituite da molti lotti fiscali con date di acquisizione variabili o grandi discrepanze di prezzo.
Se le azioni vendute vengono scelte come provenienti dal lotto di luglio, questa scelta seguirà il metodo di contabilizzazione Last-In First-Out (LIFO) e le plusvalenze realizzate saranno tassate come reddito ordinario. Se vende 120 azioni, 100 azioni saranno vendute dal lotto di luglio e le restanti 20 azioni saranno vendute dal lotto di marzo.
Altri metodi di contabilizzazione del lotto fiscale includono la base del costo medio, il costo più alto, il costo più basso e metodi di perdita della mietitrice fiscalmente efficienti.
L’obiettivo della contabilizzazione dei lotti fiscali è ridurre al minimo il valore attuale netto delle imposte correnti differendo il realizzo delle plusvalenze e riconoscendo prima le perdite.